Tín dụng kinh doanh tổng quát (GBC): Định nghĩa và nó bao gồm những gì

Một trong những chìa khóa để tồn tại đối với bất kỳ chủ doanh nghiệp nhỏ nào là lập kế hoạch về thuế. Nó có thể tạo ra sự khác biệt giữa việc nhận một hóa đơn thuế lớn, bất ngờ—có thể gây ra một vết lõm đau đớn hoặc thậm chí gây tử vong cho một doanh nghiệp mới—hoặc tiến tới thành công và thịnh vượng trong tương lai.

Chính phủ liên bang Hoa Kỳ cung cấp nhiều loại khấu trừ thuế và tín dụng có thể làm giảm số thuế cắn ra khỏi doanh nghiệp nhỏ của bạn. Một trong những điều quan trọng nhất mà bất kỳ chủ doanh nghiệp nhỏ nào cũng phải hiểu là tín dụng kinh doanh nói chung.

Tín dụng kinh doanh nói chung là gì?

Khoản tín dụng kinh doanh chung (GBC) thực sự không phải là bất kỳ khoản tín dụng thuế nào. Thay vào đó, nó là giá trị kết hợp của tất cả các khoản tín dụng thuế cá nhân mà (các) chủ sở hữu của một doanh nghiệp yêu cầu trong năm tính thuế hiện tại—giá trị này có thể dao động từ nơi bạn chọn kinh doanh cho người mà bạn quyết định thuê.

Điều quan trọng cần lưu ý là GBC là một khoản tín dụng, không phải khoản khấu trừ. Một khoản khấu trừ làm giảm số tiền thu nhập chịu thuế, trong khi một khoản tín dụng làm giảm số tiền thuế nợ, ngay cả sau khi các khoản khấu trừ được thực hiện. GBC là một khoản tín dụng thuế không hoàn lại, có nghĩa là nó chỉ có thể giảm bớt hóa đơn thuế của bạn. Khi hóa đơn thuế của bạn bằng 0, bất kỳ khoản tín dụng nào vượt quá sẽ bị mất, nghĩa là bạn sẽ không được hoàn thuế từ Uncle Sam.

Tín dụng kinh doanh nói chung bao gồm những khoản tín dụng thuế nào?

Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) công nhận hơn 30 khoản tín dụng thuế kinh doanh chung cá nhân. Một số khoản tín dụng phổ biến hơn bao gồm:

• Tín dụng đầu tư (Mẫu 3468). Điều này dành cho các doanh nghiệp sở hữu bất động sản và thực hiện nâng cấp để tăng hiệu quả sử dụng năng lượng và giảm lượng khí thải.
• Tín dụng cơ hội làm việc (Mẫu 5884-C). Tín dụng cơ hội việc làm dành cho các doanh nghiệp thuê các cá nhân từ các nhóm gặp phải rào cản lớn đối với việc làm, chẳng hạn như cựu chiến binh, cựu tù nhân hoặc những người nhận hỗ trợ tài chính của chính phủ.
• Tín dụng phí bảo hiểm y tế của chủ lao động nhỏ (Mẫu 8941). Khoản tín dụng này dành cho các doanh nghiệp nhỏ cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên.
• Tín dụng của chủ lao động cho nghỉ phép gia đình và y tế được trả lương (Mẫu 8994). Khoản tín dụng này dành cho các doanh nghiệp cho nhân viên nghỉ phép có lương vì lý do gia đình hoặc y tế.
• Tín dụng truy cập cho người khuyết tật (Mẫu 8826). Khoản tín dụng này dành cho các doanh nghiệp phát sinh chi phí để cung cấp quyền truy cập cho nhân viên hoặc khách hàng khuyết tật, chẳng hạn như lắp đặt đường dốc dành cho xe lăn.
• Tín dụng dịch vụ và cơ sở giữ trẻ do chủ lao động cung cấp (Mẫu 8882). Khoản tín dụng này dành cho các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ chăm sóc trẻ em tại chỗ cho nhân viên hoặc tài trợ toàn bộ hoặc một phần cho các dịch vụ chăm sóc trẻ em bên ngoài cơ sở của nhân viên.
• Tín dụng của chủ lao động đối với thuế An sinh xã hội và Medicare trả cho tiền boa của nhân viên (Mẫu 8846). Khoản tín dụng này chủ yếu dành cho các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ ăn uống trả thuế liên bang cho tiền boa của người phục vụ.
• Tín dụng việc làm cho khu vực trao quyền (Mẫu 8844). Khoản tín dụng này dành cho các doanh nghiệp nằm trong khu vực trao quyền cho IRS (thường là các cộng đồng khó khăn về kinh tế) thuê nhân viên cư trú trong cùng khu vực.

Hạn chế của tín dụng kinh doanh nói chung

Lợi ích của các khoản tín dụng kinh doanh nói chung không phải là vô tận. Nếu bạn quản lý để giảm nghĩa vụ thuế của mình xuống 0 bằng GBC, bạn sẽ không nhận được bất kỳ khoản hoàn thuế nào. Tương tự như vậy, có giới hạn đối với tổng tín dụng kinh doanh chung có thể áp dụng cho doanh nghiệp của bạn trong một năm tính thuế nhất định, mặc dù điều này thay đổi từ doanh nghiệp này sang doanh nghiệp khác.

Các quy tắc khác chi phối cách thức hoạt động của GBC rất phức tạp và thường cần có sự trợ giúp của chuyên gia thuế. Theo luật thuế của Hoa Kỳ, GBC đối với bất kỳ người nộp thuế cụ thể nào không được vượt quá nghĩa vụ thuế thu nhập ròng hoặc bất kỳ khoản nào lớn hơn: (1) mức thuế tối thiểu dự kiến ​​cho năm tính thuế đó hoặc (2) 25% nghĩa vụ thuế ròng thông thường của người nộp thuế vượt quá $25.000.

• Thu nhập ròng Thuế là tổng trách nhiệm thuế thông thường của chủ sở hữu doanh nghiệp, cộng với thuế tối thiểu thay thế (AMT), trừ đi hầu hết các khoản tín dụng được phép khác ngoài GBC.
• Nghĩa vụ thuế thuần thường xuyên là nghĩa vụ thuế thông thường của bạn trừ đi tổng các khoản tín dụng được phép nhất ngoài GBC.

Điều quan trọng cần lưu ý là các khoản tín dụng đủ điều kiện GBC được báo cáo và áp dụng theo thứ tự cụ thể, điều đó có nghĩa là bạn nên cẩn thận về khoản tín dụng nào bạn sử dụng trong một năm tính thuế nhất định và khoản tín dụng nào bạn sẽ chuyển tiếp. Thứ tự sử dụng là:

1. Chuyển tiếp từ những năm trước. Đây là những khoản tín dụng mà bạn đã không sử dụng trong các năm tính thuế trước đây khi doanh nghiệp của bạn bắt đầu hoạt động—dù là do lựa chọn hay do bạn đã đạt đến số tín dụng tối đa được phép đối với khung thu nhập của mình. Mặc dù các giới hạn khác nhau tùy thuộc vào khoản tín dụng được đề cập, một số có thể được chuyển tiếp tới 20 năm.
2. Tín dụng kinh doanh chung kiếm được trong năm tính thuế hiện tại. Những khoản tín dụng này có sẵn để sử dụng tại thời điểm tính thuế.
3. Kết chuyển từ những năm tới. Đây là những khoản tín dụng mà bạn sẽ đủ điều kiện sử dụng trong các năm tính thuế trong tương lai. Các hạn chế đối với việc chuyển về hạn chế hơn một chút so với chuyển tiếp và hầu hết chỉ có thể được chuyển về một năm, mặc dù một số có thể được chuyển về tới năm.

Làm thế nào để nộp tín dụng kinh doanh nói chung

Để yêu cầu GBC, bạn có thể điền vào các biểu mẫu thuế liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ mà bạn dự định yêu cầu (bao gồm cả chuyển tiếp và chuyển lại). Tiếp theo, báo cáo tổng giá trị của các khoản tín dụng này trên Mẫu 3800, Tín dụng Doanh nghiệp Tổng quát, sau đó được nộp cho IRS. Nếu được chấp thuận, bạn sẽ thấy các khoản tín dụng được áp dụng cho hóa đơn thuế thu nhập của bạn trong năm mà bạn đã nộp.