Thu nhập ròng là gì? Hướng dẫn về Thu nhập Ròng cho Doanh nghiệp Nhỏ

Doanh nghiệp nhỏ của bạn đang thu hút sự chú ý thông qua một trang web thương mại điện tử. Doanh số bán hàng đã tăng trong sáu tháng liên tiếp, bạn đã thuê hai trợ lý và bắt đầu chiến dịch tiếp thị và quảng cáo thông qua tạp chí và mạng xã hội. Khoản vay ngân hàng bạn có được ba tháng trước cho phép bạn thuê nhân viên và mua quảng cáo.

Sau đó, người bạn kế toán của bạn nói rằng mọi thứ nghe có vẻ tuyệt vời, nhưng lại hỏi: “Thu nhập ròng của bạn thế nào?”

Câu trả lời của bạn: “CÁI GÌ CỦA TÔI?” Tăng trưởng doanh số bán hàng là trọng tâm chính của bạn. Giờ đây, bạn cần chú ý nhiều hơn đến chi phí và xác định xem doanh nghiệp của mình đang kiếm được tiền hay thua lỗ.

Thu nhập ròng là gì?

Thu nhập ròng là lợi nhuận cuối cùng của bạn—số tiền còn lại sau khi doanh nghiệp của bạn cộng tất cả doanh thu và trừ đi tất cả chi phí, kể cả thuế. Đó là thước đo được xem nhiều nhất và được trích dẫn nhiều nhất về sự thành công của một doanh nghiệp. Thu nhập ròng thường được gọi là dòng dưới cùng, bởi vì nó nằm ở cuối báo cáo thu nhập của doanh nghiệp – dòng cuối cùng sau khi hạch toán tất cả doanh thu và chi phí. Nó còn được gọi là lợi nhuận ròng hoặc thu nhập, hoặc trong trường hợp thua lỗ, thu nhập ròng âm.

Các doanh nghiệp lớn hơn, thường được tổ chức dưới dạng các tập đoàn có cổ đông, hạch toán thu nhập ròng hàng quý và hàng năm, và kế toán của họ phức tạp hơn. Báo cáo thu nhập doanh nghiệp nhỏ thường đơn giản hơn và có thể được tính hàng tháng.

Hãy coi thu nhập ròng giống như tiền lương mang về nhà. Giả sử một nhân viên tại một công ty có mức lương hàng tháng là 5.000 đô la. Đây được gọi là tổng lương, hoặc tổng thu nhập. Sau khi một nhân viên đóng góp trước thuế cho kế hoạch nghỉ hưu 401(k) của công ty và tiền được khấu trừ cho thuế thu nhập và thuế An sinh xã hội, họ còn lại 3.500 đô la. Trên thực tế, số tiền này là thu nhập ròng cá nhân.

Một điểm khác biệt chính giữa thu nhập ròng của doanh nghiệp và thu nhập ròng của cá nhân là doanh nghiệp đã trừ đi chi phí chung hoặc chi phí chung, chẳng hạn như tiền thuê nhà, tiện ích, bảng lương và vật tư văn phòng. Thu nhập ròng của một cá nhân không tính đến những chi phí đó. Vì vậy, trong ví dụ trên, $3.500 tiền lương mang về nhà hàng tháng sẽ được sử dụng để trả tiền nhà, điện nước, điện thoại, truyền hình cáp, thực phẩm, phương tiện đi lại và các chi phí khác.

Tầm quan trọng của thu nhập ròng trong kinh doanh

Thu nhập ròng cho biết khả năng sinh lời của doanh nghiệp đối với chủ sở hữu, người cho vay hoặc nhà đầu tư bên ngoài. Xem xét trong một khoảng thời gian, thu nhập ròng có thể báo hiệu khả năng tồn tại lâu dài của doanh nghiệp.

Khả năng sinh lời được thể hiện bằng số liệu đô la hoặc theo tỷ lệ phần trăm, được gọi là tỷ suất lợi nhuận. Nói cách khác, với mỗi đô la doanh thu, lợi nhuận còn lại sau khi chi phí là bao nhiêu?

Ví dụ: một doanh nghiệp giả định, ABC Overstock Fashions Inc., có thu nhập ròng là 500.000 đô la trong quý gần đây và doanh thu là 2 triệu đô la. Tỷ suất lợi nhuận ròng của nó là 25%, hay 25¢ lợi nhuận cho mỗi đô la doanh thu:

500.000 USD / 2.000.000 USD = 0,25 hoặc 25%

Các tỷ suất lợi nhuận khác bao gồm tỷ suất lợi nhuận gộp, phản ánh lợi nhuận sau khi chỉ trừ các chi phí liên quan trực tiếp đến sản xuất nhưng không bao gồm chi phí chung; và biên độ hoạt động, chiếm chi phí chung nhưng không phải trả lãi và thuế. Lợi nhuận gộp và tỷ suất lợi nhuận hoạt động thường cao hơn thu nhập ròng vì chúng không tính đến tất cả các chi phí.

Vì vậy, xem xét lại trường hợp của ABC Overstock, tỷ suất lợi nhuận gộp có thể là 50%, bởi vì nó chỉ bao gồm chi phí sản xuất, trong khi tỷ suất lợi nhuận hoạt động có thể là 35%, bởi vì nó cộng thêm chi phí chung.

Mục đích của việc tính toán thu nhập ròng và tỷ suất lợi nhuận là để so sánh hiệu suất theo thời gian. Chủ sở hữu hoặc người quản lý có thể sử dụng thông tin này để phân tích xu hướng và đưa ra quyết định về việc mở rộng và vay mượn, phân phối lợi nhuận cho cổ đông hoặc tìm kiếm nhà đầu tư mới.

Người cho vay kiểm tra thu nhập ròng và tỷ suất lợi nhuận khi xem xét các đơn xin vay vốn kinh doanh và các nhà đầu tư cân nhắc khả năng sinh lời của doanh nghiệp khi quyết định cung cấp vốn để đổi lấy cổ phần trong doanh nghiệp.

Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến thu nhập ròng

Lợi nhuận kinh doanh có thể tăng hoặc giảm, tùy thuộc vào sự tương tác của các mục sau:

• Thay đổi về doanh thu. Tổng doanh thu tăng dẫn đến thu nhập ròng cao hơn, cũng giống như việc giảm doanh thu sẽ làm giảm thu nhập ròng, giả sử các yếu tố khác không thay đổi. Tất cả hoặc phần lớn doanh thu thường đến từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ, trong khi các loại doanh thu khác, chẳng hạn như thu nhập cho thuê hoặc thu nhập từ đầu tư, thường là nhỏ.
• Thay đổi trong chi phí. Ngược lại, tổng chi phí tăng sẽ làm giảm thu nhập ròng, trừ khi doanh thu tăng tương ứng. Thu nhập ròng cũng có thể bị ảnh hưởng bởi các chi phí không dùng tiền mặt như khấu hao giá trị tài sản hoạt động. Ví dụ, một doanh nghiệp chi 10 triệu đô la cho máy móc và dự kiến ​​nó sẽ tồn tại trong 5 năm, có thể ghi nhận chi phí khấu hao không dùng tiền mặt là 2 triệu đô la cho mỗi năm năm tiếp theo.
• Những thay đổi trong luật thuế. Thuế suất thay đổi trong những năm gần đây, và có thể thay đổi một lần nữa. Tỷ lệ cho các tập đoàn đã được hạ xuống vào năm 2018 xuống mức cố định 21%, từ một loạt tỷ lệ tốt nghiệp trước đó với tỷ lệ cao nhất là 35%. (Năm 2022, chính quyền Biden đề xuất tăng tỷ lệ cho các tập đoàn lên 28%.)

Các doanh nghiệp hoạt động với tư cách là doanh nghiệp tư nhân (một chủ sở hữu), công ty hợp danh hoặc Tập đoàn S không bị đánh thuế trực tiếp vì thu nhập ròng được chuyển cho chủ sở hữu hoặc đối tác, những người nộp thuế liên bang dựa trên khung thuế cá nhân của họ. Vào năm 2023, các tỷ lệ này dao động từ 10% đến 37%.

Thuế của tiểu bang đối với thu nhập kinh doanh cũng khác nhau, từ 2,5% đến 12%, mặc dù một số tiểu bang không có thuế.

Cách tính thu nhập ròng của doanh nghiệp

Nhiều doanh nghiệp nhỏ có thể tính toán thu nhập ròng bằng một quy trình đơn giản được gọi là báo cáo thu nhập một bước, bắt đầu bằng doanh thu và sau đó trừ đi danh sách chi phí và thuế.

Các doanh nghiệp lớn hơn sử dụng một công thức thu nhập ròng phức tạp hơn, được gọi là báo cáo thu nhập nhiều bước, cho thấy sự tiến triển từ doanh thu đến tổng thu nhập đến thu nhập hoạt động đến thu nhập ròng. Một tính toán như vậy có thể trông như thế này: