Hướng dẫn về thuế biên chế của chủ lao động dành cho chủ doanh nghiệp

Mỗi khi bạn được thanh toán, số tiền cuối cùng bạn nhận được sẽ thấp hơn mức thanh toán đã nêu của bạn. Đối với điều này, bạn có thể cảm ơn thuế biên chế, mà người sử dụng lao động đã chịu trách nhiệm khấu trừ từ tiền lương trong hơn tám thập kỷ.

Thuế biên chế của người sử dụng lao động là một đặc điểm của Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang, còn được gọi là FICA, được Quốc hội thông qua vào năm 1935. FICA bắt đầu như một cách để thanh toán cho chương trình An sinh Xã hội mới sau đó, được tạo ra để đối phó với cuộc Đại suy thoái. Kể từ đó, người sử dụng lao động đã khấu trừ An sinh xã hội và các loại thuế khác để tài trợ cho các chương trình xã hội mang lại lợi ích cho người dân ở Hoa Kỳ.

Thuế tiền lương của người sử dụng lao động là gì?

Thuế biên chế của người sử dụng lao động là khi người sử dụng lao động khấu trừ tiền từ thu nhập của người lao động. Chính phủ liên bang và tiểu bang sử dụng thuế biên chế của người sử dụng lao động để giúp chi trả cho các chương trình xã hội và hỗ trợ trợ cấp hưu trí, trong số các mục đích sử dụng khác. Mặc dù người sử dụng lao động thu tiền, nhưng số tiền này chỉ được trả bởi người lao động chứ không phải người sử dụng lao động.

Thuế biên chế hoạt động như thế nào?

Mỗi kỳ trả lương, người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế biên chế, đại diện cho một tỷ lệ phần trăm tiền lương của nhân viên. Người sử dụng lao động sau đó nộp thuế cho IRS hàng tháng hoặc nửa tuần, tùy thuộc vào số tiền. Người sử dụng lao động cũng phải nộp tờ khai hàng quý, được gọi là IRS Mẫu 941, để báo cáo thuế.

Người sử dụng lao động trả 7,65% cho phần An sinh xã hội và Medicare trong thuế biên chế. Ngoài ra, người sử dụng lao động trả tỷ lệ 6% theo Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang trên 7.000 đô la đầu tiên của tiền lương của nhân viên. Nhưng người sử dụng lao động có thể nhận được khoản tín dụng lên tới 5,4% nếu họ đóng thuế thất nghiệp của tiểu bang, nghĩa là họ chỉ phải trả 0,6% thuế bảo hiểm thất nghiệp liên bang. Thuế thu nhập cũng được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên, mặc dù người sử dụng lao động không trả các khoản thuế này. Các loại thuế này chỉ được trả bởi nhân viên.

Các loại thuế biên chế của người sử dụng lao động

Có nhiều loại thuế biên chế của người sử dụng lao động mà người sử dụng lao động khấu trừ từ tiền lương của người lao động. Một số loại thuế biên chế chỉ do người sử dụng lao động chịu trách nhiệm, trong khi những loại thuế khác do người lao động trả mặc dù người sử dụng lao động khấu trừ chúng từ tiền lương của người lao động.

Thuế an sinh xã hội

Thuế An Sinh Xã Hội được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế của nhân viên, bao gồm tiền lương thông thường, tiền thưởng và hoa hồng. Người sử dụng lao động cũng chịu trách nhiệm về một phần thuế. Tỷ lệ này là 6,2% thu nhập của người lao động và người sử dụng lao động cũng trả số tiền tương tự, tổng cộng là 12,4%. Có giới hạn đối với thuế An Sinh Xã Hội. Kể từ năm 2022, khoản thuế này chỉ áp dụng cho 147.000 đô la tiền lương đầu tiên và bất kỳ khoản tiền lương nào vượt quá số tiền đó đều được miễn. Số tiền thu được cho các khoản thanh toán An sinh Xã hội cho các khoản thanh toán tàn tật, thanh toán tiền tuất và trợ cấp hưu trí cho những người Mỹ đủ điều kiện.

thuế y tế

Thuế Medicare cũng có phần phù hợp với người sử dụng lao động và phần dành cho nhân viên. Thuế Medicare tài trợ cho bảo hiểm y tế cho những người nhận trợ cấp tàn tật và những người trên 65 tuổi. Người sử dụng lao động trả khoản thuế Medicare tương đương 1,45% tiền lương của người lao động và người lao động cũng trả số tiền tương tự, tổng cộng là 2,9%. Có một khoản thuế Medicare bổ sung là 0,9% đối với thu nhập của nhân viên hơn 200.000 đô la một năm. Người sử dụng lao động chỉ chịu trách nhiệm thu khoản thuế này chứ không phải trả.

Thuế thu nhập liên bang

Thuế thu nhập liên bang không phải là một trong những loại thuế biên chế mà người sử dụng lao động phải trả. Tuy nhiên, người sử dụng lao động phải thu thuế và nộp khoản thanh toán cho IRS. Thuế suất dao động từ 10% đến 37%, dựa trên thu nhập của nhân viên và tình trạng khai thuế. Người sử dụng lao động khấu trừ tỷ lệ phần trăm này từ thu nhập của nhân viên mỗi kỳ trả lương. Thuế thu nhập liên bang trả cho những thứ như quốc phòng, thực thi pháp luật và các hoạt động chung của chính phủ.

Thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương

Cũng như thuế thu nhập liên bang, người sử dụng lao động không trả một phần thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương, nhưng họ có trách nhiệm khấu trừ chúng vào tiền lương của nhân viên. Hầu hết các tiểu bang và một số thành phố địa phương thu thuế thu nhập. Tám tiểu bang không có thuế thu nhập cá nhân: đó là Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington và Wyoming. New Hampshire không thu thuế thu nhập của tiểu bang từ tiền lương nhưng đánh thuế đối với thu nhập từ tiền lãi và cổ tức. Thuế suất thuế thu nhập của tiểu bang dao động từ 1% đến 12,3%. Thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương giúp chi trả cho các trường học địa phương, các chương trình Medicaid của tiểu bang và bảo hiểm y tế của tiểu bang dành cho trẻ em.

thuế thất nghiệp của tiểu bang

Thuế thất nghiệp của tiểu bang giúp trả trợ cấp bảo hiểm thất nghiệp cho nhân viên sau khi nghỉ việc. Chỉ người sử dụng lao động chịu trách nhiệm về khoản thuế biên chế này ở hầu hết các bang, mặc dù Alaska, Pennsylvania và New Jersey cũng yêu cầu nhân viên phải trả một phần thuế này. Nếu người sử dụng lao động trả thuế thất nghiệp của tiểu bang, họ có thể nhận được khoản tín dụng cho thuế thất nghiệp liên bang. Thuế suất thất nghiệp của tiểu bang khác nhau tùy theo tiểu bang, loại hình kinh doanh và chủ lao động là người mới hay người có kinh nghiệm. Tỷ lệ dao động từ 0,04% đến 20,93% đối với thuế thất nghiệp của tiểu bang. Giới hạn cơ sở tiền lương tồn tại ở tất cả các tiểu bang, vì vậy chỉ một phần thu nhập của nhân viên phải chịu thuế thất nghiệp của tiểu bang.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Để tính phần thuế An sinh Xã hội của người sử dụng lao động, hãy nhân 6,2% với tổng tiền lương chịu thuế của nhân viên. Nếu nhân viên kiếm được hơn 147.000 đô la, chỉ tính thuế đối với thu nhập dưới mức đó. Kết quả là số tiền mà người sử dụng lao động phải khấu trừ và trả từ tiền lương của nhân viên. Người sử dụng lao động chịu trách nhiệm thanh toán 6,2% phù hợp.

Để tính thuế Medicare, hãy nhân 1,45% với tổng tiền lương chịu thuế của nhân viên. Tính toán này đưa ra số tiền mà người sử dụng lao động giữ lại từ tiền lương của nhân viên và số tiền mà người sử dụng lao động chịu trách nhiệm nộp thuế Medicare. Nhân viên kiếm được hơn 200.000 đô la phải trả thêm 0,9% thuế cho thu nhập trên mức này. Người sử dụng lao động phải khấu trừ số tiền này vào tiền lương của nhân viên, nhưng người sử dụng lao động không khớp với số tiền này.

Đối với thuế thu nhập, các mức thuế khác nhau tùy theo tiểu bang và thu nhập của nhân viên. Nhân tỷ lệ phần trăm với tổng tiền lương chịu thuế của nhân viên để biết số tiền thuế phải khấu trừ. Người sử dụng lao động phải tính toán, thu thập và nộp tiền, nhưng không trả tiền.

Để tính thuế suất thất nghiệp của tiểu bang, hãy sử dụng thuế suất do tiểu bang cung cấp và nhân với thu nhập của nhân viên, có tính đến giới hạn cơ sở tiền lương của tiểu bang. Số tiền này không bị trừ vào lương của người lao động và chỉ được trả bởi người sử dụng lao động.

Người sử dụng lao động phải tính thuế riêng cho từng nhân viên của doanh nghiệp.

Các cân nhắc về thuế khác dành cho người sử dụng lao động

Là chủ doanh nghiệp, để thu và nộp thuế đúng cách, bạn phải nhờ nhân viên điền vào Mẫu W-4 IRS; đây là Giấy chứng nhận Khấu lưu của Nhân viên. Nó cung cấp thông tin cần thiết để tính thuế thu nhập.

Để nộp thuế thất nghiệp của tiểu bang, bạn cần có số nhận dạng chủ lao động từ IRS và đăng ký làm chủ lao động với tiểu bang của bạn. Sau khi đăng ký với tiểu bang của bạn, bạn sẽ nhận được mức thuế thất nghiệp của tiểu bang, cho bạn biết cách tính và số tiền phải trả.