Định dạng Đóng góp Báo cáo Thu nhập: Định nghĩa và Ví dụ

Là chủ doanh nghiệp, bạn có thể đã chuẩn bị một báo cáo thu nhập truyền thống, với các mục hàng thông thường cho doanh thu và chi phí, với thu nhập ròng ở dòng dưới cùng.

Định dạng tiêu chuẩn này có thể cung cấp cho bạn thông tin tổng quan tài chính tuyệt vời về tình hình hoạt động kinh doanh của bạn. Nhưng nếu bạn muốn tìm hiểu sâu hơn và làm sáng tỏ cách chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận của bạn, báo cáo thu nhập định dạng đóng góp có thể hữu ích.

Đây là những gì bạn cần biết về báo cáo thu nhập định dạng đóng góp, cách cấu trúc chúng và cách chúng có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp của bạn.

Báo cáo thu nhập định dạng đóng góp là gì?

Báo cáo thu nhập đóng góp là một báo cáo thu nhập phân tách các chi phí biến đổi và chi phí cố định để điều hành một doanh nghiệp. Chi phí biến đổi được trừ vào doanh thu để tính tỷ lệ đóng góp. Sau đó, chi phí cố định được khấu trừ để hiển thị thu nhập hoạt động cuối cùng.

Chi phí biến đổi dao động dựa trên việc sử dụng hoặc sản lượng của doanh nghiệp, chẳng hạn như hóa đơn tiện ích hoặc nguyên liệu thô. Chi phí sản xuất cố định, chẳng hạn như tiền thuê nhà hoặc tiền lương, không đổi, bất kể hoạt động kinh doanh hoặc sản lượng.

Báo cáo thu nhập biên đóng góp có thể giúp các nhà quản lý doanh nghiệp kiểm soát chi phí, định giá và đưa ra quyết định về các phân khúc kinh doanh, chẳng hạn như mở rộng các dòng sản phẩm có lợi nhuận hoặc ngừng sản xuất ít lợi nhuận hơn. Các báo cáo tài chính này chủ yếu dành cho các nhà quản lý sử dụng nội bộ. Báo cáo thu nhập truyền thống dành cho cơ quan quản lý và nhà đầu tư vì chúng đáp ứng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP), một bộ quy tắc mà Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) yêu cầu trong việc lập báo cáo tài chính của các công ty giao dịch công khai.

Báo cáo thu nhập biên đóng góp đạt được kết quả cuối cùng giống như báo cáo thu nhập truyền thống. Trong khi định dạng đóng góp phân loại chi phí theo việc chúng là biến đổi hay cố định, thì báo cáo thu nhập truyền thống phân tách chi phí theo việc chúng có gắn với sản xuất hay không. Chúng bao gồm giá vốn hàng bán (COGS) cũng như chi phí bán hàng, chung và quản lý (SG&A). Hai loại chi phí có thể chứa cả chi phí cố định và chi phí biến đổi, đó là lý do tại sao có thể hữu ích khi tách chúng ra bằng cách sử dụng báo cáo định dạng đóng góp.

Báo cáo thu nhập định dạng đóng góp còn được gọi là báo cáo thu nhập biên đóng góp hoặc báo cáo thu nhập chi phí biến đổi.

Ví dụ về báo cáo thu nhập ký quỹ đóng góp

Sử dụng một công ty giả định, chúng ta hãy xem báo cáo thu nhập biên lợi nhuận so với báo cáo thu nhập truyền thống như thế nào.

ABC Cabinets Inc. sản xuất bộ tủ bếp và phòng tắm, đồng thời bán các đồ đạc như tay nắm, tay cầm và vòi. Báo cáo thu nhập định dạng đóng góp, có thể trông như thế này (bằng đô la Mỹ):

Để so sánh, một báo cáo thu nhập truyền thống cơ bản có thể trông như thế này:

Cả hai phương pháp đều dẫn đến thu nhập hoạt động như nhau, mặc dù chúng đến thông qua một con đường khác.

Biên độ đóng góp cũng có thể được thể hiện dưới dạng tỷ lệ. Công thức là:

(Doanh thu – Chi phí biến đổi) / Doanh thu = Tỷ lệ lãi góp

Từ tuyên bố trên, chúng ta có thể thấy tỷ lệ đóng góp của ABC là 50%:

($2.500.000 – $1.250.000) / $2.500.000 = 0,5 hoặc 50%

Tủ ABC có thể sử dụng định dạng đóng góp để phân tích phân khúc, đánh giá hai phân khúc kinh doanh và tỷ suất đóng góp tương đối của chúng. Các nhà quản lý sẽ phải xác định việc phân bổ chi phí biến đổi và chi phí cố định cho từng phân khúc. Giả sử phân bổ như hình dưới đây.

Tủ ABC cũng có thể sử dụng phân tích tỷ suất lợi nhuận đóng góp để hiểu điểm hòa vốn của từng phân khúc sản phẩm hoặc điểm bắt đầu có lãi. Phân tích điểm hòa vốn có thể giúp một công ty xác định doanh thu bằng đô la mà công ty phải tạo ra để hòa vốn.

Xác định điểm hòa vốn bằng công thức sau.

Chi phí cố định / Tỷ lệ ký quỹ đóng góp = Doanh số hòa vốn

Ví dụ: đối với phân khúc tủ, điểm bán hàng hòa vốn sẽ là:

100.000 / 37,5% hoặc 0,375 = 266.667 USD

Đối với đồ đạc, công thức tương tự tạo ra kết quả sau:

100.000 / 72,2% hoặc 0,722 = 138.504 USD

Các nhà quản lý tại ABC Cabinets sẽ kết luận từ phân tích phân khúc rằng phân khúc đồ đạc mang lại nhiều lợi nhuận hơn vì nó có biên độ đóng góp cao hơn. Sử dụng các công thức trên, họ cũng có thể thấy rằng phân khúc tủ cần tạo ra doanh số gần gấp đôi so với phân khúc đồ đạc để đạt được điểm hòa vốn.

Sự khác biệt giữa định dạng đóng góp và báo cáo thu nhập truyền thống là gì?

Báo cáo định dạng đóng góp khác với báo cáo thu nhập truyền thống theo một số cách:

Phí tổn

Báo cáo định dạng đóng góp tách chi phí thành chi phí cố định và chi phí biến đổi. Báo cáo thu nhập truyền thống phân tách chi phí theo sản xuất (COGS) và quản lý (SG&A), mỗi chi phí có thể là sự kết hợp của chi phí biến đổi và chi phí cố định. Mỗi phương pháp dẫn đến thu nhập hoạt động như nhau.

lề khác nhau

Báo cáo truyền thống tính tỷ suất lợi nhuận gộp, được xác định bằng cách lấy doanh thu trừ đi giá vốn hàng bán (COGS). Báo cáo định dạng đóng góp tạo ra biên độ đóng góp, là kết quả của việc trừ chi phí biến đổi khỏi doanh thu. Chi phí biến đổi thấp hơn giá vốn hàng bán, cũng có thể bao gồm chi phí cố định và chi phí biến đổi, do đó, tỷ suất lợi nhuận đóng góp của doanh nghiệp thường cao hơn tỷ suất lợi nhuận gộp.

Chung so với cụ thể

Báo cáo thu nhập truyền thống được sử dụng để đánh giá lợi nhuận tổng thể của một doanh nghiệp. Các định dạng đóng góp chi tiết hơn và hữu ích cho việc đánh giá các phân đoạn kinh doanh, chẳng hạn như các công ty con hoặc bộ phận hoặc các dòng sản phẩm riêng lẻ. Chúng cũng hữu ích cho các nhà quản lý xác định mức độ nhạy cảm của chi phí biến đổi đối với sự thay đổi trong bán hàng hoặc sản xuất.

Nội bộ so với sử dụng bên ngoài

Báo cáo định dạng đóng góp được sử dụng nội bộ bởi các doanh nghiệp. Các báo cáo truyền thống là bắt buộc vì chúng tuân thủ các tiêu chuẩn kế toán GAAP và chúng được chuẩn bị cho các đối tượng bên ngoài, bao gồm các nhà đầu tư, người cho vay và cơ quan quản lý.