Cách tính thu nhập ròng: Công thức thu nhập ròng & ví dụ

Giả sử doanh nghiệp thương mại điện tử nhỏ của bạn đang hoạt động tốt. Bạn đang bán các mặt hàng có thương hiệu như cốc cà phê và túi tote có biểu trưng của công ty hoặc sự kiện dành cho hội nghị công ty, giải đấu gôn và hội thảo đầu tư. Bạn đã bắt đầu kinh doanh hơn một năm trước và đã xử lý phần lớn tài chính một cách nhanh chóng.

Bây giờ bạn cần thực hiện một số kế toán nghiêm túc, bắt đầu với biên lai bán hàng và toàn bộ chi phí của bạn. Tất cả bắt đầu bằng việc biết cách tính thu nhập ròng của doanh nghiệp bạn.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn thu nhập ròng là gì và cách tính toán nó bằng một công thức đơn giản.

phím tắt

Thu nhập ròng là gì?

Thu nhập ròng là tổng của tất cả số tiền thu được—được gọi là doanh thu—trừ đi tất cả số tiền chi ra dưới dạng chi phí kinh doanh, chi phí hoạt động và thuế. Thu nhập ròng là điểm tham chiếu quan trọng nhất đối với tình hình tài chính của một doanh nghiệp, dù lớn hay nhỏ. Đôi khi, nó được gọi là lợi nhuận, thu nhập hoặc điểm mấu chốt, bởi vì nó nằm ở phần cuối của báo cáo thu nhập chính thức, đôi khi được gọi là báo cáo lãi lỗ.

Chủ doanh nghiệp sử dụng thu nhập ròng để xem xét các nguồn doanh thu và chi phí, để so sánh thu nhập ròng trong các khoảng thời gian khác nhau và xem xét các thay đổi như tăng doanh thu, cắt giảm chi phí, mở rộng và tuyển dụng. Thu nhập ròng là những gì chủ sở hữu có thể sử dụng để trả cho chính họ, trong khi người cho vay và nhà đầu tư kiểm tra thu nhập ròng của doanh nghiệp — cùng với các thước đo hiệu suất khác — khi quyết định gia hạn khoản vay hoặc đầu tư vào doanh nghiệp.

Những gì được bao gồm trong thu nhập ròng?

Không giống như một số thước đo hiệu quả tài chính khác—chẳng hạn như thu nhập trước lãi vay, khấu hao và khấu hao (EBITDA)—thu nhập ròng bao gồm tất cả doanh thu và tất cả chi phí. Điều quan trọng là một doanh nghiệp theo dõi tất cả các chi phí. Không làm như vậy có thể yêu cầu bao gồm các chi phí bị bỏ sót trong tương lai, dẫn đến việc trình bày lại tài chính. Điều này có thể làm hỏng uy tín của một doanh nghiệp. Một dòng dưới cùng chính xác là điều cần thiết.

Doanh thu có thể đến từ nhiều nguồn:

• Việc bán hàng. Bán hàng hóa và dịch vụ thường chiếm phần lớn doanh thu của một doanh nghiệp nhỏ.
• Thu nhập cho thuê. Điều này có thể đến từ tài sản hoặc các tài sản khác, chẳng hạn như máy móc thuê.
• Tài sản. Bất động sản và các tài sản khác tạo ra doanh thu khi bán.
• Quan tâm. Tài khoản ngân hàng, trái phiếu, một số cổ phiếu và các khoản đầu tư tài chính khác trả thu nhập lãi.

Bán hàng được liệt kê là nguồn doanh thu đầu tiên, quan trọng nhất. Các mục doanh thu khác đôi khi được gọi là doanh thu phi hoạt động và thường xuất hiện trên báo cáo thu nhập bên dưới doanh số bán sản phẩm và dịch vụ. Tổng doanh thu được tính bằng cách cộng doanh thu và mọi doanh thu ngoài hoạt động.

Chi phí thường được liệt kê theo thứ tự này trên báo cáo thu nhập:

• Giá vốn hàng bán (COGS), hoặc chi phí dịch vụ được cung cấp. Giá vốn hàng bán bao gồm chi phí nguyên vật liệu và chi phí nhân công sản xuất. Chúng được gọi là chi phí biến đổi, bởi vì chúng có xu hướng tăng hoặc giảm dựa trên khối lượng sản xuất.
• Chi phí hoạt động. Những chi phí này, đôi khi được gọi là chi phí cố định hoặc chi phí chung, thường không dao động theo mức sản xuất. Chúng bao gồm tiền thuê văn phòng, tiền lương, tiện ích và bảo trì.
• Khấu hao và khấu hao. Đây là những chi phí hoạt động không dùng tiền mặt. Khấu hao dành cho tổn thất ước tính về giá trị của tài sản cố định của doanh nghiệp, còn được gọi là tài sản hữu hình, chẳng hạn như thiết bị sản xuất và máy móc. Khấu hao dành cho các tài sản vô hình như bằng sáng chế, thương hiệu và tên thương mại. Một số chi phí phát triển phần mềm và trang web cũng có thể được coi là tài sản vô hình.
• Tiền lãi trả cho khoản nợ. Điều này bao gồm các chi phí để hoàn trả các khoản vay hoặc hạn mức tín dụng.
• Thuế thu nhập. Tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp thuế thu nhập liên bang, cũng như thuế của tiểu bang hoặc địa phương, tùy thuộc vào nơi đặt trụ sở của doanh nghiệp.

Cách tính thu nhập ròng

Công thức cho thu nhập ròng là:

Tổng doanh thu – tổng chi phí = thu nhập ròng

Trên thực tế, việc đạt được con số đó phức tạp hơn một chút. Hãy sử dụng ví dụ về công ty thương mại điện tử giả định bán các mặt hàng có thương hiệu. Doanh nghiệp đã mua thiết bị in và khắc vào năm ngoái với giá 2 triệu USD bằng khoản vay ngân hàng với lãi suất 7%/năm. Một tính toán thu nhập ròng hàng năm có thể trông như thế này:

Ngoài việc tính toán thu nhập ròng, các chủ doanh nghiệp thường đánh giá khả năng sinh lợi bằng cách biểu thị thu nhập ròng của họ dưới dạng phần trăm tổng doanh thu. Đây được gọi là tỷ suất lợi nhuận ròng hoặc tỷ suất lợi nhuận ròng. Công thức cơ bản cho tính toán này là:

Thu nhập ròng / Doanh thu = Tỷ suất lợi nhuận

Trong trường hợp của công ty thương mại điện tử giả định, tỷ suất lợi nhuận ròng là:

265.000 USD / 5.005.000 USD = 0,0529 hoặc 5,3%