Cách sử dụng phương pháp gián tiếp cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Hãy tưởng tượng bạn bắt đầu một doanh nghiệp nhỏ. (Có thể bạn không cần phải tưởng tượng.) Sau một năm làm việc chăm chỉ, bạn muốn kiểm tra tình hình hoạt động tài chính của công ty mình. Tiền đến từ việc bán hàng, nhưng tiền mặt cũng sẽ đi ra ngoài khi mua thiết bị và trả lương. Làm thế nào để bạn xác định vị thế tiền mặt của bạn? Làm thế nào để bạn biết được lượng tiền mặt đang đến và đi và những gì bạn còn lại?

Một cách là sử dụng phương pháp gián tiếp của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Với phương pháp này, bạn có thể xác định chính xác số tiền bạn đã chi tiêu và mang lại, số tiền bạn nên có trong tay và nắm bắt chắc chắn về sự ổn định tài chính của doanh nghiệp bạn trong một khoảng thời gian nhất định.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CFS) là một báo cáo tài chính tóm tắt tiền và các khoản tương đương tiền (CCE) ra vào công ty trong một kỳ kế toán. Nó đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ và chi phí của một công ty — thuận tiện cho việc lập kế hoạch và điều tiết hoạt động ngắn hạn và dài hạn. Cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong ba báo cáo tài chính chính giúp xác định sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.

Dòng tiền được đo lường bằng cách lấy tiền đi trừ đi số tiền đến. Nói cách khác, đó là sự khác biệt giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường bao gồm ba thành phần chính:

1. Những kĩ năng xã hội. Tiền chi hoặc nhận được từ các hoạt động kinh doanh cốt lõi, chẳng hạn như cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ.
2. Hoạt động đầu tư. Tiền chi hoặc nhận được từ việc mua hoặc bán tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được tính vào các khoản tương đương tiền, tức là chứng khoán, các khoản cho vay và các khoản chi vốn.
3. Hoạt động tài chính. Tiền mặt được chi hoặc nhận từ các cơ chế tài trợ như vốn chủ sở hữu, cổ tức và nợ.

Dòng tiền của bạn có thể dương hoặc âm, tùy thuộc vào số tiền bạn kiếm và chi tiêu. Khi dòng tiền của bạn là dương, bạn có thể sử dụng số tiền dư thừa để đầu tư hoặc tài trợ hoặc đưa vào khoản tiết kiệm của mình. Nếu dòng tiền của bạn âm, bạn có thể phải tìm đến các nhà đầu tư tiềm năng hoặc đổ vào khoản tiết kiệm để cân đối sổ sách của mình.

Phương pháp gián tiếp của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Nói chung, phương pháp gián tiếp là một cách tính toán dòng tiền sử dụng các giao dịch để xác định các khoản thanh toán và chi phí chứ không phải là tiền mặt tại quỹ. Phương pháp gián tiếp đo lường số tiền mà một công ty đã thực hiện hoặc chi tiêu thông qua các nguồn khác nhau trong một khoảng thời gian nhất định. Nó giúp đánh giá sức khỏe hiện tại hoặc tương đối và sự ổn định tài chính của một doanh nghiệp và liệu doanh nghiệp có tiền để chi tiêu cho tăng trưởng và các khoản đầu tư khác hay không.

Phương pháp dòng tiền gián tiếp tính toán dòng tiền bằng cách điều chỉnh thu nhập ròng với chênh lệch từ các giao dịch không có tiền mặt. Nó bắt đầu với thu nhập ròng của một doanh nghiệp và sau đó liệt kê các dòng tiền, cả nhận và trả, cho các hoạt động khác nhau (tức là ba loại dòng tiền: hoạt động, đầu tư và tài trợ). Các hoạt động này sau đó được cộng hoặc trừ vào thu nhập ròng của doanh nghiệp để xác định mức tăng hoặc giảm tiền ròng cuối cùng của doanh nghiệp trong thời kỳ xác định.

Phương pháp gián tiếp sử dụng phương pháp kế toán dồn tích trong các tính toán của nó. Với kế toán dồn tích, doanh thu được ghi nhận khi thu được chứ không phải khi nhận — tức là khi bán hàng diễn ra, không phải khi tiền đến tài khoản ngân hàng. Nếu một công ty cảnh quan tính phí $ 30 mỗi giờ lập hóa đơn cho một khách hàng trong bốn giờ làm việc, theo phương pháp cộng dồn, nó sẽ ghi nhận $ 120 doanh thu trước khi bất kỳ khoản tiền nào được đổi chủ. Phương pháp này cho phép công ty hạch toán tất cả doanh số bán hàng bằng tiền mặt và tín dụng, cung cấp một bức tranh rõ ràng hơn về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.

Thiếu minh bạch trong phương pháp gián tiếp

Mặc dù phương pháp gián tiếp dễ chuẩn bị, nhưng nó thiếu minh bạch. Có thể khó theo dõi và kiểm đếm những gì đã được trả và những gì chưa trả, có nghĩa là nó không phải lúc nào cũng đại diện chính xác tiền mặt của một doanh nghiệp. Hơn nữa, bởi vì tất cả các báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được tính toán trong một quý hoặc năm tài chính, chúng chỉ cung cấp một bản tóm tắt hạn chế về tình hình tài chính của một công ty, khiến việc đưa ra kết luận dài hạn trở nên khó khăn hơn.

Phương pháp dòng tiền trực tiếp so với phương pháp dòng tiền gián tiếp

Phương pháp dòng tiền trực tiếp bao gồm tất cả các dòng tiền vào và ra từ hoạt động kinh doanh. Thay vì kế toán dồn tích, nó sử dụng kế toán cơ sở tiền mặt, ghi nhận doanh thu khi nhận tiền mặt và chi phí khi chúng được thanh toán, cung cấp cái nhìn thời gian thực về dòng tiền vào và ra. Sau đó, phương pháp trực tiếp sẽ tính toán các khoản thanh toán và chi phí này tương tự như phương pháp gián tiếp để xác định dòng tiền ròng của một doanh nghiệp.

Phương pháp trực tiếp đơn giản và minh bạch nhưng có thể tốn nhiều thời gian hơn, vì nó yêu cầu phân tích cú pháp chi phí và thu nhập nào đã được thanh toán và khoản nào chưa – một lý do khiến nhiều công ty lớn thích phương pháp gián tiếp hơn.

Sử dụng phương pháp gián tiếp để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ có vẻ đáng sợ. Việc chia nhỏ quy trình có thể hữu ích.

1. Lấy các tài liệu liên quan

Thu thập thông tin tài chính của công ty bạn là bước đầu tiên quan trọng. Điều này bao gồm hai báo cáo tài chính cơ bản khác: bảng cân đối kế toán, hiển thị tài sản và nợ phải trả, và báo cáo thu nhập liệt kê chi phí và doanh thu.

2. Liệt kê thu nhập ròng từ báo cáo tài chính

Lấy thu nhập ròng của công ty bạn từ báo cáo thu nhập và liệt kê nó trên dòng đầu tiên của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đây cũng là nơi bạn thêm các điều chỉnh cho tài chính, như khấu hao tài sản, mà bạn có thể chèn trong dấu ngoặc đơn.

3. Liệt kê các hoạt động điều hành bằng tiền mặt và không có tiền mặt

Liệt kê các chi phí và thu nhập bằng tiền mặt và không dùng tiền mặt của công ty bạn, từng dòng một. Chúng thường bao gồm các khoản như tài khoản phải thu, bán tài sản hoặc khấu hao.

4. Liệt kê các hoạt động đầu tư

Liệt kê từng dòng một, số tiền được tạo ra hoặc bị mất thông qua việc mua hoặc bán cổ phiếu, chứng khoán hoặc các khoản cho vay.

5. Liệt kê các hoạt động tài trợ

Liệt kê từng dòng một, tiền mặt mà công ty của bạn tạo ra hoặc bị mất thông qua các cơ chế tài trợ như vốn chủ sở hữu, cổ tức và nợ.

6. Lập bảng tổng số

Bổ sung các hoạt động vận hành, đầu tư và tài trợ bằng tiền mặt và không dùng tiền mặt. Nếu tổng kết quả là số âm, hãy trừ nó khỏi con số thu nhập ròng ban đầu. Nếu nó là số dương, hãy thêm nó vào con số thu nhập ròng.

7. Liệt kê số dư tiền mặt cuối cùng

Kết quả của phép trừ hoặc phép cộng này là dòng tiền ròng của bạn. Một con số dương cho thấy hoạt động kinh doanh của bạn tương đối tốt, mang lại nhiều tiền mặt hơn số tiền đã chi tiêu trong khoảng thời gian được đề cập. Nếu công ty của bạn có dòng tiền âm, bạn có thể đang chi tiêu vượt quá khả năng của mình, điều này có thể không bền vững về lâu dài.