Cách khai thuế kinh doanh cho LLC: Những điều cần biết

Vì vậy, bạn muốn bắt đầu kinh doanh, nhưng có lẽ bạn chưa sẵn sàng dấn thân vào những thách thức của việc thành lập một công ty toàn diện. Đồng thời, bạn muốn có một số lợi ích về thuế và bảo vệ trách nhiệm pháp lý mà thông thường bạn không nhận được với tư cách là chủ sở hữu duy nhất. Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) nhằm giải quyết bài toán hóc búa này cho các doanh nhân.

Các công ty trách nhiệm hữu hạn cung cấp cách xử lý thuế linh hoạt cho các chủ doanh nghiệp nhỏ. Điều đó có nghĩa là các LLC có thể chọn cách họ muốn bị đánh thuế: như công ty sở hữu duy nhất hoặc công ty hợp danh chung, hoặc như một công ty. Tuy nhiên, các chi tiết cần được xem xét kỹ lưỡng do sự phức tạp của mã số thuế Hoa Kỳ.

Cách nộp thuế kinh doanh liên bang cho công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là công ty có một chủ sở hữu, được gọi là “thành viên”. Theo mặc định, các công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên bị đánh thuế giống như công ty sở hữu duy nhất, nhưng họ có thể chọn bị đánh thuế như các công ty S (S corps) và các công ty C (C corps).

Trong bối cảnh trạng thái mặc định này, tất cả thu nhập chuyển trực tiếp đến một thành viên duy nhất, giống như trong một doanh nghiệp tư nhân. Thành viên báo cáo bất kỳ khoản thu nhập và chi phí nào trong Bảng C của tờ khai thuế thu nhập cá nhân và lãi hoặc lỗ ròng trên phần thu nhập của Mẫu 1040 của Sở Thuế vụ Hoa Kỳ, Tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân.

Điều này không khác gì cách công ty tư nhân báo cáo thu nhập, đó là lý do tại sao một số chuyên gia thuế gọi công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là một thực thể không được quan tâm.

Các hình thức bắt buộc: Bảng C (Mẫu 1040)

Thời hạn: 15 tháng Tư

Cách nộp thuế kinh doanh liên bang cho một công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên

Giống như các công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên có thể chọn bị đánh thuế dưới dạng nhóm S và C, nhưng cách xử lý mặc định tương tự như cách đối xử của công ty hợp danh chung. Khi trạng thái mặc định được áp dụng cho công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên, thu nhập sẽ chuyển trực tiếp đến chủ sở hữu theo cách tương tự như trong công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

Tuy nhiên, có một số điểm khác biệt chính. Đầu tiên, LLC phải báo cáo tất cả thu nhập và chi phí trên Mẫu 1065, sau đó phát hành các biểu mẫu K-1 cho mỗi thành viên thể hiện phần lợi nhuận của họ trong doanh nghiệp. Sau đó, các thành viên của LLCs sẽ báo cáo riêng phần chia lãi hoặc lỗ của họ trên Phụ lục E của tờ khai thuế cá nhân của họ. Các thành viên phải báo cáo và nộp thuế thu nhập đối với tất cả phần lợi nhuận của họ, ngay cả khi một số tiền đó được tái đầu tư trở lại vào doanh nghiệp.

Các hình thức bắt buộc: Mẫu 1065/Biểu mẫu K-1, Phụ lục E (Mẫu 1040)

Thời hạn: Ngày 15 tháng 3 đối với Mẫu 1065/Biểu mẫu K-1, ngày 15 tháng 4 đối với Mẫu 1040

Cách nộp thuế kinh doanh liên bang cho một LLC bị đánh thuế là S corp

Một công ty trách nhiệm hữu hạn có thể chọn đánh thuế với tư cách là một công ty S bằng cách nộp Mẫu IRS 2553, Cuộc bầu cử của một Công ty Doanh nghiệp Nhỏ. Mục đích của cuộc bầu cử này chủ yếu là để tiết kiệm thuế tư doanh. Đối với các công ty trách nhiệm hữu hạn này, các thành viên phải được công ty tuyển dụng và trả cho họ một mức lương hợp lý, sau đó họ phải trả thuế biên chế. Phần lợi nhuận còn lại được chuyển cho các thành viên, nhưng họ không phải chịu thuế tư doanh hoặc thuế biên chế. Lợi nhuận được giải ngân cho các thành viên được gọi là “phân phối”.

S corps không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang, mặc dù một số tiểu bang và thành phố đánh thuế thu nhập doanh nghiệp đối với S corps.

Để nộp thuế kinh doanh dưới dạng LLC bị đánh thuế dưới dạng S corp, doanh nghiệp phải nộp Biểu mẫu 1120-S cho biết tất cả thu nhập và lỗ của doanh nghiệp. Sau đó, nó phải cấp các mẫu K-1 cho mỗi thành viên (số lượng thành viên được giới hạn ở mức 100). Sau đó, các thành viên báo cáo thu nhập đó trên Bảng E của tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ.

Cách nộp thuế kinh doanh liên bang cho một LLC bị đánh thuế là C corp

Một công ty trách nhiệm hữu hạn có thể nộp đơn đăng ký trạng thái thuế như một công ty truyền thống, hoặc C corp, bằng cách nộp một Biểu mẫu 8832 Lựa chọn phân loại thực thể với IRS. Bạn có thể chọn điều này nếu bạn thấy trước việc tái đầu tư một lượng đáng kể thu nhập của mình vào hoạt động kinh doanh. Công ty trách nhiệm hữu hạn bị đánh thuế là công ty C phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế kinh doanh hàng năm trên Mẫu 1120. Sau đó, các thành viên báo cáo tiền lương và cổ tức trên Mẫu 1040.

Các hình thức bắt buộc: Mẫu 1120, Bảng B (Mẫu 1040)

Thời hạn: 15 tháng Tư

Các hình thức bắt buộc: Mẫu 1120-S, Phụ lục E (Mẫu 1040)

Thời hạn: 15 tháng 3

Điều gì về thuế LLC liên bang ước tính?

Các thành viên của LLC phải thực hiện các khoản thanh toán thuế thu nhập liên bang ước tính đối với thu nhập chuyển qua mỗi quý nếu họ muốn kiếm được hơn 1.000 đô la trong năm. Bạn báo cáo các khoản thuế ước tính trên Biểu mẫu 1040-ES, Thuế ước tính cho cá nhân, bao gồm một bảng tính để tính toán khoản thanh toán của bạn.

Nếu đây là năm đầu tiên bạn điều hành một công ty trách nhiệm hữu hạn, thì bạn phải đoán chính xác nhất số tiền thu nhập mà bạn dự kiến ​​kiếm được trong năm. Nếu ước tính của bạn quá cao hoặc quá thấp, bạn có thể hoàn thành một bảng tính khác để tính toán lại các khoản thanh toán thuế ước tính cho các quý tiếp theo. Trong những năm tiếp theo, bạn có thể ước tính dựa trên thu nhập trong năm qua. Tuy nhiên, hãy lưu ý rằng nếu thu nhập tăng nhiều so với năm tính thuế trước, bạn có thể nợ IRS nhiều hơn dự kiến ​​vào ngày 15 tháng 4.

Còn thuế nhà nước thì sao?

Nhiều tiểu bang yêu cầu các công ty trách nhiệm hữu hạn nộp báo cáo hàng năm, nộp thuế thu nhập của tiểu bang và cũng phải trả một khoản thuế hoặc phí báo cáo đặc biệt hàng năm cho công ty trách nhiệm hữu hạn. Bạn có thể phải trả các khoản thuế ước tính theo lịch trình khác với lịch trình của chính phủ liên bang. Bạn nên kiểm tra với cơ quan thuế tại tiểu bang nơi công ty trách nhiệm hữu hạn của bạn hoạt động kinh doanh để đảm bảo rằng bạn tuân thủ các quy tắc và thời hạn của địa phương.

Những loại khấu trừ nào có sẵn cho LLCs khi nộp thuế?

Các khoản khấu trừ có sẵn cho LLC của bạn phụ thuộc phần lớn vào cách thực thể bị đánh thuế—với tư cách là công ty sở hữu duy nhất, công ty hợp danh hoặc công ty. Các khoản khấu trừ bao gồm:

• Chi phí khởi động. Trong năm đầu tiên, một LLC có thể khấu trừ tới 5.000 đô la chi phí khởi động cho một tên miền, dịch vụ thiết kế web, giấy phép và giấy phép, bảo hiểm, vật tư và thiết bị văn phòng.
• Chi phí kinh doanh. Các công ty trách nhiệm hữu hạn có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết cho vật tư văn phòng, tài liệu tiếp thị, thiết bị và phần mềm, v.v.
• Khấu hao. Các tài sản kinh doanh như máy móc, đồ nội thất, máy tính và xe cộ giảm giá trị hoặc mất giá trị theo thời gian. Các công ty trách nhiệm hữu hạn có thể khấu trừ thuế đối với những tổn thất này.
• Tiền lãi và thuế. Các công ty trách nhiệm hữu hạn có thể khấu trừ tiền lãi phải trả cho các khoản vay kinh doanh, cũng như thuế của tiểu bang và địa phương nếu bạn đã thanh toán bất kỳ khoản nào trong năm.
• Văn phòng tại nhà. Công ty trách nhiệm hữu hạn có thể khấu trừ các chi phí liên quan đến việc điều hành văn phòng tại nhà nếu văn phòng được sử dụng riêng cho doanh nghiệp.
• Lợi ích nhân viên. Các công ty trách nhiệm hữu hạn có thể khấu trừ chi phí liên quan đến một số chương trình phúc lợi cho nhân viên, chẳng hạn như bảo hiểm y tế và kế hoạch nghỉ hưu.