Báo cáo thu nhập truyền thống là gì? Định nghĩa và ví dụ

Doanh nghiệp của bạn đang kiếm tiền và bạn đang nghĩ đến việc vay ngân hàng để mở rộng. Ngân hàng muốn bạn xác minh khả năng sinh lời của doanh nghiệp và yêu cầu một bản sao báo cáo thu nhập truyền thống của bạn. Không chăc chăn đo la cai gi? Bạn đang ở đúng nơi.

Đây là những gì bạn cần biết về báo cáo thu nhập truyền thống, cách tính toán và cách sử dụng chúng trong kế toán doanh nghiệp của bạn

Báo cáo thu nhập truyền thống là gì?

Báo cáo thu nhập truyền thống là một bản trình bày chính thức về tất cả thu nhập và chi phí của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể. Phần trình bày bao gồm cách tính doanh thu trừ chi phí, cho biết liệu doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận (thu nhập ròng) hay thua lỗ. Đây là lý do tại sao báo cáo thu nhập còn được gọi là báo cáo lãi lỗ (P&L).

Báo cáo thu nhập truyền thống là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng, cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, được các công ty chuẩn bị thường xuyên, thường là hàng quý và hàng năm.

Các thành phần của báo cáo thu nhập truyền thống

1. Doanh thu ban hang
2. Giá vốn hàng bán (COGS)
3. lợi nhuận gộp
4. Chi phí bán hàng, chung và quản lý (SG&A)
5. Lợi nhuận/thu nhập hoạt động
6. Chi phí lãi vay
7. Lợi nhuận/thu nhập trước thuế
8. Chi phí thuế thu nhập
9. Thu nhập ròng

Báo cáo thu nhập truyền thống có một số thành phần chính, bắt đầu với doanh thu hoặc doanh thu ở dòng trên cùng, cho đến thu nhập ròng ở dòng dưới cùng. Tùy thuộc vào mức độ chi tiết và minh bạch do công ty cung cấp, mỗi thành phần có thể có nhiều hơn một dòng dữ liệu. Do các nguyên tắc trong nguyên tắc kế toán được chấp nhận rộng rãi (GAAP) mà các công ty giao dịch công khai phải tuân theo, báo cáo thu nhập truyền thống thường sử dụng định dạng sau:

1. Bán hàng/doanh thu

Chi tiết đơn hàng này tóm tắt tổng thu nhập trong một khoảng thời gian, thường là một quý hoặc một năm. Đối với hầu hết các công ty, doanh thu bao gồm phần lớn doanh số bán hàng. Một số ngành công nghiệp, chẳng hạn như các nhà bán lẻ, báo cáo tổng doanh thu cũng như doanh thu thuần, tính cho việc trả lại hàng hóa của khách hàng.

Doanh thu chủ yếu đến từ các hoạt động cốt lõi của công ty—bán sản phẩm hoặc dịch vụ thông thường. Nó cũng có thể bao gồm thu nhập từ các nguồn không thuộc hoạt động kinh doanh thông thường của công ty, được gọi là hoạt động không cốt lõi. Điều này có thể bao gồm thu nhập từ các hoạt động ngừng hoạt động mà công ty đã quyết định bán hoặc đóng cửa, cũng như thu nhập từ các khoản đầu tư, tiền bản quyền và phí.

Nếu một công ty giả định tên là Widget Wizard Inc. chỉ có doanh thu hoạt động và không có thu nhập nào khác, mục nhập sẽ xuất hiện dưới dạng:

2. Giá vốn hàng bán (COGS)

Điều này tính chi phí để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ được bán trong kỳ. Nó bao gồm các chi phí trực tiếp như nguyên vật liệu, lao động sản xuất và vận chuyển. GAAP cũng yêu cầu các công ty tính một phần chi phí gián tiếp của họ—được gọi là chi phí bán hàng, chi phí chung và quản lý (SG&A)—khi tính giá vốn hàng bán. Điều này được gọi là chi phí hấp thụ hoặc chi phí đầy đủ và nó cho phép các công ty phản ánh tất cả các chi phí sản xuất. Một giải pháp thay thế được gọi là chi phí biến đổi loại trừ chi phí gián tiếp để có giá vốn hàng bán thấp hơn.

Ví dụ: sử dụng phương pháp tính chi phí hấp thụ, giá vốn hàng bán của Widget Wizard có thể là 30 triệu đô la, trong khi với chi phí biến đổi, giá vốn hàng bán có thể chỉ là 25 triệu đô la.

3. Lợi nhuận gộp

Lợi nhuận gộp thể hiện tổng doanh thu trừ đi giá vốn hàng bán. Đây là thước đo đầu tiên về lợi nhuận của công ty, trước khi tính đến các chi phí khác. Ví dụ: Widget Wizard có doanh thu 100 triệu đô la, trừ đi 30 triệu đô la giá vốn hàng bán, thu được 70 triệu đô la lợi nhuận gộp. Các công ty cũng thường xuyên biểu thị lợi nhuận gộp dưới dạng phần trăm doanh thu, được gọi là tỷ suất lợi nhuận gộp.

Công thức xác định tỷ suất lợi nhuận gộp là:

(Tổng doanh thu – Giá vốn hàng bán) / Tổng doanh thu = Biên lãi gộp

Trong trường hợp của Widget Wizard, tỷ suất lợi nhuận gộp là:

(100 triệu USD – 30 triệu USD) /100 triệu USD = 0,7 hoặc 70%

4. Chi phí bán hàng, chi phí chung và quản lý doanh nghiệp (SG&A)

Đây là những chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp và không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất. Chúng được báo cáo riêng biệt với giá vốn hàng bán trong báo cáo thu nhập và bao gồm chi phí cho nhân viên bán hàng và nhân viên văn phòng, tiếp thị và quảng cáo, thuê văn phòng và các tiện ích. Đôi khi chúng được gọi là chi phí cố định hoặc chi phí chung. Tùy thuộc vào tính minh bạch của công ty, những điều này có thể được liệt kê riêng lẻ dưới tiêu đề SG&A.

Tổng chi phí bán hàng, chung và quản lý của Widget Wizard là 25 triệu đô la trong khoảng thời gian này.

5. Lợi nhuận/thu nhập hoạt động

Đây là lợi nhuận gộp trừ chi phí bán hàng và quản lý. Lợi nhuận hoạt động, hoặc thu nhập hoạt động, là số tiền còn lại sau khi trừ đi tất cả các chi phí nội bộ – giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng & quản lý – được trừ đi. Lợi nhuận hoạt động cũng thể hiện lượng vốn lưu động sẵn có của công ty, một số trong số đó có thể được sử dụng để đầu tư, cũng như trả lãi cho mọi nghĩa vụ nợ và thuế thu nhập, được coi là chi phí bên ngoài ngoài tầm kiểm soát của công ty.

Cách tính lợi nhuận hoạt động là:

Lợi nhuận gộp – SG&A = Lợi nhuận hoạt động

Lợi nhuận hoạt động của Widget Wizard trong trường hợp này sẽ là:

70 triệu USD – 25 triệu USD = 45 triệu USD

Lợi nhuận hoạt động cũng thường được thể hiện bằng tỷ lệ phần trăm của doanh thu trừ đi tỷ suất lợi nhuận hoạt động. Trong trường hợp của Widget Wizard, phép tính sẽ là:

45 triệu USD / 100 triệu USD = 0,45 hoặc 45%

6. Chi phí lãi vay

Bất kỳ khoản lãi nào cho các khoản vay kinh doanh hoặc các nghĩa vụ nợ khác phải được thanh toán từ lợi nhuận hoạt động. Tiền lãi được khấu trừ thuế.

Công thức để tính toán này là:

Số tiền vay x Lãi suất = Chi phí lãi vay

Hãy tưởng tượng Widget Wizard nhận được khoản vay 50 triệu đô la để mở rộng một năm trước và lãi suất hàng năm là 10%. Tiền lãi hàng năm của khoản vay là:

50 triệu USD x 0,10 = 5 triệu USD

7. Lợi nhuận/thu nhập trước thuế

Chi phí lãi vay được khấu trừ khỏi lợi nhuận hoạt động, để xác định thu nhập chịu thuế của công ty.

Để tính toán điều này, công thức là:

Lợi nhuận hoạt động – Chi phí lãi vay = Lợi nhuận trước thuế

Đối với Widget Wizard, lợi nhuận trước thuế là: