6 Loại hình tập đoàn: So sánh các cơ cấu kinh doanh

Doanh nghiệp nhỏ của bạn là một pháp nhân và có những tác động đáng kể đến loại pháp nhân mà bạn chọn hình thành khi bắt đầu kinh doanh. Loại hình công ty bạn chọn ảnh hưởng đến mọi thứ, từ tình trạng thuế đến vô số cách bạn có thể bị đưa ra tòa.

Ví dụ: mặc dù việc hình thành một quyền sở hữu duy nhất có thể cho phép bạn tránh một số khoản phí liên quan đến việc chính thức thành lập doanh nghiệp của bạn, nhưng nó không cung cấp cùng một mức độ bảo vệ trách nhiệm mà người ta có thể nhận được từ một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc C corp.

Nhìn chung, có 6 loại công ty ở Hoa Kỳ: công ty sở hữu duy nhất, công ty hợp danh, LLC, S Corp, C Corp và tổ chức phi lợi nhuận.

6 loại hình tập đoàn

1. Sở hữu duy nhất
2. Quan hệ đối tác
3. LLC
4. S Corp
5. C Corp
6. Tổ chức phi lợi nhuận

Có nhiều cách khác nhau để cấu trúc hợp pháp một doanh nghiệp, tùy thuộc vào loại hình, quy mô và phạm vi của doanh nghiệp (ví dụ: vì lợi nhuận và phi lợi nhuận được cấu trúc khác nhau). Có tập đoàn S, tập đoàn C và tổ chức phi lợi nhuận, tất cả đều là tập đoàn. Mặt khác, các công ty độc quyền, công ty hợp danh và LLC không được coi là các công ty (mặc dù một LLC có thể chọn bị đánh thuế như một công ty).

Ở cấp độ cao, sự khác biệt cơ bản giữa các thực thể công ty và không phải là công ty là sự tách biệt về mặt pháp lý giữa tầng lớp sở hữu với bản thân doanh nghiệp. Cổ đông, hoặc thành viên trong công ty TNHH (thậm chí không phải là công ty), tách biệt về mặt pháp lý với công ty; chủ sở hữu hoặc đối tác duy nhất thì không.

1. Quyền sở hữu độc nhất

Quyền sở hữu duy nhất bao gồm doanh nghiệp và người đứng sau doanh nghiệp, không có sự phân biệt pháp lý nào giữa hai bên. Điều này có nghĩa là người đứng sau doanh nghiệp – chủ sở hữu duy nhất – chịu trách nhiệm về mặt cá nhân và tài chính đối với bất kỳ khoản nợ hoặc thiệt hại nào mà doanh nghiệp phải gánh chịu.

Bạn không phải nộp bất kỳ thủ tục giấy tờ đặc biệt nào để trở thành chủ sở hữu duy nhất. Trên thực tế, vì mục đích thuế, IRS công nhận các chủ sở hữu duy nhất theo mặc định cho tất cả các doanh nghiệp mới với một chủ sở hữu duy nhất (tức là doanh nghiệp tự kinh doanh). Bạn có thể là chủ sở hữu duy nhất mà không hề nhận ra nếu bạn tham gia vào bất kỳ công việc tự do nào. Tuy nhiên, nếu quyền sở hữu độc quyền của bạn hoạt động dưới tên khác với tên hợp pháp của chính bạn, bạn sẽ cần phải nộp biểu mẫu “hoạt động kinh doanh với tư cách là” (DBA).

Và đừng để cái tên làm bạn bối rối — một quyền sở hữu duy nhất không cần đơn độc. Một chủ sở hữu duy nhất có thể thuê nhân viên hoặc nhà thầu. Nhưng bất kỳ công việc nào được thực hiện bởi nhân viên của một sở hữu duy nhất vẫn bị ràng buộc về mặt pháp lý đối với chủ sở hữu — chủ sở hữu chịu mọi trách nhiệm pháp lý đối với các chức năng kinh doanh, bao gồm cả những công việc do nhân viên hoặc nhà thầu thực hiện.

Sở hữu độc quyền được cho là hình thức doanh nghiệp dễ dàng nhất để bắt đầu. Không cần hành động chính thức để tạo thành một và chỉ định tự động áp dụng khi bạn bắt đầu các hoạt động kinh doanh.

2. Công ty hợp danh

Công ty hợp danh có ba loại phụ chính: hợp danh chung, liên doanh và hợp danh trách nhiệm hữu hạn (LLP).

1. Hợp tác chung. Công ty hợp danh giống như công ty sở hữu riêng ở chỗ các thành viên hợp danh chịu trách nhiệm cá nhân đối với hoạt động kinh doanh. Ngay cả khi bạn chọn thành lập một loại pháp nhân kinh doanh khác, chẳng hạn như công ty LLC hoặc S, nếu bạn (và các đối tác của bạn) không tuân thủ các quy định mà sự chỉ định đó phụ thuộc vào, doanh nghiệp của bạn sẽ trở lại thành quan hệ đối tác mặc định. Điều này có thể loại bỏ bất kỳ lá chắn trách nhiệm nào đi kèm với việc hình thành một LLC.
2. Liên doanh. Công ty liên doanh giống với quan hệ đối tác chung, nhưng cả hai khác nhau về phạm vi và thời hạn. Trong khi công ty hợp danh chung thường được dự định hoạt động vô thời hạn, thì công ty liên doanh thường được hình thành để hoạt động trên cơ sở tạm thời. Trong cả liên doanh và hợp tác chung, tất cả các thành viên hợp danh phải chịu hoàn toàn trách nhiệm cá nhân đối với mọi hoạt động kinh doanh và hành vi của tất cả các đối tác và nhân viên khác.
3. Công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn. LLP là một tổ chức kinh doanh nơi các đối tác được bảo vệ khỏi trách nhiệm pháp lý cá nhân. Không giống như quan hệ đối tác chung hoặc liên doanh, đối tác trong LLP không chịu trách nhiệm pháp lý đối với các hoạt động bất hợp pháp (hoạt động bất hợp pháp) của các đối tác, nhân viên khác hoặc chính đối tác đó. Ngoại lệ đối với quy tắc này xảy ra khi một đối tác đang cung cấp một số “dịch vụ chuyên nghiệp”, chẳng hạn như tư vấn pháp lý hoặc tư vấn y tế, trong trường hợp đó, đối tác phải chịu trách nhiệm cho cả hành động của mình và bất kỳ ai mà anh ta đang giám sát hoặc làm việc cùng.

3. Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC)

Công ty trách nhiệm hữu hạn là một pháp nhân kinh doanh có sự tách biệt giữa những người sở hữu doanh nghiệp với chính doanh nghiệp. Một LLC bảo vệ chủ sở hữu của mình (được gọi là “thành viên”) không phải chịu trách nhiệm tài chính đối với hầu hết các khoản nợ và thiệt hại cũng như bảo vệ tài sản cá nhân của họ trong trường hợp công việc kinh doanh thất bại.

Việc hình thành một LLC yêu cầu (các) chủ sở hữu doanh nghiệp phải nộp các điều khoản về việc thành lập. Những bài báo này phác thảo cấu trúc của doanh nghiệp. Đây là nơi các LLC vượt lên trên các loại pháp nhân kinh doanh khác có sẵn cho các doanh nhân nhỏ của Hoa Kỳ — một LLC có thể lựa chọn nhiều mô hình hoạt động khác nhau: quan hệ đối tác 50/50 hoặc thậm chí duy trì một hội đồng quản trị, chẳng hạn như một tập đoàn C.

Lợi thế chính để hình thành và hoạt động như một LLC nằm ở sự đơn giản của nó. Thu nhập bị đánh thuế ở cấp độ cá nhân một lần, trái ngược với cấp độ doanh nghiệp, hoặc cả cấp độ doanh nghiệp và cá nhân (“đánh thuế hai lần”). Các LLC cũng có thể chọn cách xử lý thuế phù hợp nhất với họ — họ có thể chọn đánh thuế chuyển qua, như công ty S hoặc đánh thuế hai lần, như công ty C.

Xem hướng dẫn cụ thể của tiểu bang của chúng tôi cho California LLC, Texas LLC và Florida LLC.

4. Tổng công ty S

Các công ty S, hoặc S đoàn, là các thực thể kinh doanh chuyển qua thu nhập công ty, thua lỗ, tín dụng và các khoản khấu trừ cho cổ đông — được giới hạn ở mức 100 hoặc ít hơn. Các cổ đông báo cáo các khoản tài chính đó trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ, đó là cách cuối cùng các khoản phân phối bị đánh thuế. Công ty S chỉ trả thuế doanh nghiệp liên bang nếu có thu nhập thụ động (thu nhập từ các nguồn ngoài các hoạt động kinh doanh mà công ty tích cực tham gia, chẳng hạn như đầu tư vào công ty C) vượt quá 25% tổng doanh thu.

Quân đoàn S khác với các tổ chức thông qua khác như công ty hợp danh và công ty tư nhân duy nhất ở chỗ quân đoàn S có thể trả lương cho các cổ đông là nhân viên tích cực của công ty. Một công ty S sẽ trả thuế tiền lương cho các khoản phân phối như vậy, thay vì chuyển khoản tín dụng đó cho các cổ đông để đánh thuế thu nhập cá nhân.

Mặc dù lợi ích về thuế của việc hoạt động như một công ty S là rõ ràng, nhưng cần lưu ý rằng các cơ quan thuế như IRS có xu hướng xem xét kỹ lưỡng chúng — chủ yếu là do có nhiều lỗ hổng về thuế liên quan đến công ty S.

5. C tổng công ty

Công ty AC, hoặc công ty C, tương tự như công ty S ở chỗ nó có thể phân phối lợi nhuận cho các cổ đông. Không giống như một công ty S, một công ty C có thể có số lượng cổ đông không giới hạn. Nhưng cần có một công ty C để duy trì một hội đồng quản trị, những người là những người ra quyết định cốt lõi đằng sau công ty.

Các tập đoàn C bị đánh thuế hai lần — thu nhập doanh nghiệp bị đánh thuế và các khoản phân phối cho cổ đông bị đánh thuế một lần nữa.

Công ty AC là một loại hình tổ chức kinh doanh tuyệt vời nếu bạn có kế hoạch phát triển doanh nghiệp nhỏ của mình và cuối cùng bán nó. Khả năng phát hành cổ phiếu cho số lượng cổ đông không hạn chế cho phép C corp có tiềm năng phát triển vô song. Tất nhiên, chi phí của tiềm năng đó sẽ đến vào ngày tính thuế.

6. Tổ chức phi lợi nhuận

Các tập đoàn phi lợi nhuận khá giống với các tập đoàn vì lợi nhuận về cấu trúc. Họ thường được điều hành bởi hội đồng quản trị và các nhà tài trợ giúp tài trợ cho tổ chức phi lợi nhuận và có thể giám sát một số hoạt động của công ty, tương tự như cách các cổ đông tài trợ cho các tập đoàn và có một số quyền kiểm soát đối với công ty (mặc dù cổ đông có quyền sở hữu trong khi các nhà tài trợ thì không). Nhưng một tổ chức phi lợi nhuận (như tên cho thấy) không tạo ra lợi nhuận.

Do các nhiệm vụ công ích của họ, các tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế. Họ cũng được phép nhận đóng góp từ nhiều nguồn tài trợ khác nhau, bao gồm các nhà tài trợ tư nhân, các công ty vì lợi nhuận và các khoản tài trợ của chính phủ.

Các cân nhắc khác khi chọn loại hình công ty

Đặt tên và DBA

Tất cả các loại thực thể cần phải đăng ký tên doanh nghiệp (cố gắng của chúng tôi trình tạo tên doanh nghiệp). Đối với hầu hết các chủ sở hữu duy nhất, đây có thể là tên hợp pháp của họ. Trên thực tế, đối với các công ty hợp danh và tư nhân duy nhất, trừ khi nộp một DBA, tên công ty, theo mặc định, là tên của chủ sở hữu hoặc các chủ sở hữu. Đối với các loại hình kinh doanh nhỏ khác, tên có thể phản ánh sản phẩm hoặc dịch vụ được cung cấp, vị trí của nó hoặc các chi tiết nhận dạng khác.

Tên ban đầu bạn chọn cho doanh nghiệp nhỏ của mình có thể không phải lúc nào cũng là tên phù hợp nhất về lâu dài. Việc ghi “kinh doanh với tư cách là” cho phép một công ty kinh doanh dưới một tên khác với tên hợp pháp hoặc tên “thật” của nó. Ví dụ: một công ty luật LLP ban đầu được thành lập với tên Jones & Associates có thể nộp một DBA để chỉ ra lĩnh vực chuyên môn của nó: Luật sư về Thương tật Cá nhân của Jones & Associates.

Để nộp đơn DBA, bạn phải điền đầy đủ và nộp các mẫu đơn thích hợp và trả lệ phí nộp đơn cho văn phòng ngoại trưởng của bang bạn ở.

Nhà nước thành lập

Các chủ doanh nghiệp nhỏ ở Hoa Kỳ có thể kết hợp công ty của họ ở bất kỳ tiểu bang nào trong số 50 tiểu bang. Trạng thái mà bạn thành lập doanh nghiệp nhỏ của mình xác định nhiều yếu tố quan trọng, không chỉ là luật mà công ty của bạn phải tuân theo. Nó sẽ quy định doanh nghiệp của bạn bị đánh thuế như thế nào và thậm chí nơi bạn có thể kiện hoặc bị kiện.

Các biến số cần xem xét khi chọn nơi để kết hợp doanh nghiệp nhỏ của bạn bao gồm:

• Địa lý thuận tiện. Trạng thái thành lập có dễ dàng đạt được không?
• Chủ sở hữu tối thiểu. Một số tiểu bang yêu cầu một số lượng người nhất định để thành lập doanh nghiệp.
• Cơ cấu thuế. Nhà nước đánh thuế nhượng quyền công ty hàng năm bao nhiêu? Thu nhập mà doanh nghiệp của bạn kiếm được ở nơi khác có phải chịu thuế ở trạng thái thành lập không?
• Hồ sơ. Một số tiểu bang yêu cầu bạn giữ hồ sơ trong các dòng của tiểu bang.
• Ngân hàng. Một số tiểu bang yêu cầu phải tồn tại một tài khoản ngân hàng công ty và đôi khi nằm trong ranh giới của tiểu bang thành lập.

Yêu cầu đặc biệt đối với các trường đặc biệt

Một số lĩnh vực yêu cầu chứng nhận hoặc giấy phép đặc biệt — chẳng hạn như hành nghề y tế hoặc pháp lý — bị giới hạn về loại hình thức mà người hành nghề tổ chức kinh doanh có thể chọn để hình thành. Tùy thuộc vào trạng thái thành lập, các nhóm chuyên gia như vậy có thể phải tập hợp lại dưới hình thức một công ty chuyên nghiệp hoặc công ty dịch vụ chuyên nghiệp.

Các công ty dịch vụ chuyên nghiệp cho phép các chuyên gia được cấp phép hưởng lợi từ các biện pháp bảo vệ trách nhiệm được gắn trong cấu trúc công ty truyền thống, ngoại trừ các khiếu nại sơ suất chống lại chính những người hành nghề được cấp phép. Các công ty dịch vụ chuyên nghiệp bị đánh thuế như quân đoàn C. Họ phải chịu thuế doanh nghiệp, cũng như thuế phân phối cổ đông.

Ở một số tiểu bang, chẳng hạn như California hoặc Virginia, các chuyên gia có thể tổ chức thành LLP hoặc LLC. Sự khác biệt chính giữa mô hình LLP / LLC và công ty dịch vụ chuyên nghiệp là công ty sau này phải nộp thuế thu nhập cho chính công ty, giống như công ty C, trong khi với LLP và LLC, các thành viên đóng thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập nhận được.

Các nghề nghiệp thuộc các nhiệm vụ của tiểu bang này có thể bao gồm:

• Luật sư (luật sư bị cấm thành lập LLC ở một số tiểu bang)
• Kế toán
• Các chuyên gia chăm sóc sức khỏe
• Kỹ sư và kiến ​​trúc sư

Suy nghĩ cuối cùng

Lựa chọn chỉ định hợp pháp và loại hình công ty cho doanh nghiệp nhỏ của bạn có vẻ là một lựa chọn phức tạp, với sáu lựa chọn khác biệt trước bạn. Bạn nên xem xét tất cả các khía cạnh của mục tiêu và hoạt động hiện tại của doanh nghiệp trước khi đưa ra lựa chọn cuối cùng — từ nghĩa vụ thuế hàng năm đến các dự báo tăng trưởng, thậm chí cả những điều tưởng như nhỏ nhặt như phúc lợi của nhân viên.