Yêu cầu của S Corp: Những điều cần biết khi nộp hồ sơ với tư cách là S Corp

Lựa chọn cấu trúc kinh doanh phù hợp cho doanh nghiệp nhỏ của bạn thường có thể giống như một sự đánh đổi. Một số loại tổ chức cung cấp các lợi thế gây quỹ lớn, chẳng hạn như công ty C, mà bạn có thể cung cấp số lượng cổ phiếu không giới hạn, nhưng phải trả thuế doanh nghiệp.

Những công ty khác được đối xử thuế thuận lợi hơn, chẳng hạn như các công ty tư nhân và công ty hợp danh duy nhất, chỉ bị đánh thuế một lần, ở mức thu nhập cá nhân của chủ sở hữu. Một công ty S cung cấp một con đường trung gian — tự hào về lợi thế pháp lý của một công ty truyền thống, cùng với lợi ích về thuế của các định dạng khác.

Tập đoàn S (S corp) là gì?

Công ty S, hoặc Công ty S, là một hình thức công ty được sửa đổi theo Chương S của Chương 1 Bộ luật Thuế vụ Hoa Kỳ, không phải chịu thuế doanh nghiệp liên bang. Nó cũng là một trạng thái thuế đối với các chủ thể kinh doanh khác; ví dụ: các công ty trách nhiệm hữu hạn có thể chọn bị đánh thuế là S đoàn, mặc dù loại pháp nhân của họ là LLC.

Giống như quyền sở hữu độc quyền hoặc quan hệ đối tác, S Corp chủ yếu được xác định bằng trạng thái thuế “chuyển tiếp” — nó chuyển thu nhập công ty, các khoản lỗ, khoản khấu trừ và các khoản tín dụng cho các cổ đông vì mục đích đánh thuế thu nhập liên bang. Giống như C Corps, LLCs và LLPs, S Corps là các pháp nhân khác biệt với quyền sở hữu, có nghĩa là trách nhiệm pháp lý của cổ đông đối với các khoản nợ của công ty và thiệt hại pháp lý bị giới hạn. Các tài sản cá nhân của họ không thể tiếp cận được với chủ nợ hoặc đương sự.

Các yêu cầu của việc nộp đơn như một công ty S là gì?

Để trở thành một công ty S, trước tiên doanh nghiệp nhỏ của bạn phải được thành lập như một công ty bằng cách nộp các điều khoản thành lập với cơ quan quản lý nhà nước thích hợp và trả phí nộp đơn hiện hành. Sau khi hoàn thành việc thành lập, các cổ đông phải ký vào Mẫu 2553 (Bầu cử của một Công ty Cổ phần Doanh nghiệp Nhỏ), được nộp cho Sở Thuế vụ. Bạn cũng sẽ phải bổ nhiệm một hội đồng quản trị, lên lịch họp hội đồng quản trị hàng năm, viết và nộp các quy định của công ty.

Để đủ điều kiện cho trạng thái công ty S, IRS cho biết doanh nghiệp nhỏ của bạn phải đáp ứng các yêu cầu sau:

• Địa điểm

  Công ty phải được đặt trụ sở tại Hoa Kỳ (công ty phải được thành lập tại một trong 50 tiểu bang, Washington DC hoặc một trong năm lãnh thổ Hoa Kỳ có người sinh sống).

• Chia sẻ giới hạn

  Công ty chỉ có thể phát hành cổ phiếu cho tối đa 100 cổ đông và cổ phiếu chỉ được thuộc một loại cổ phiếu (cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết nhưng không có quyền ưu tiên cổ tức, trái ngược với cổ phiếu ưu đãi không có quyền biểu quyết nhưng nhận được chi trả cổ tức trước).

• Giới hạn cổ đông

  Cổ đông chỉ có thể bao gồm các cá nhân, một số quỹ tín thác và di sản, nhưng không thể bao gồm các công ty hợp danh, LLC, công ty hoặc người nước ngoài không cư trú.

• Hạn chế kinh doanh

  Một số loại công ty không đủ điều kiện cho trạng thái S corp, chẳng hạn như các công ty bảo hiểm, một số tổ chức tài chính hoặc “các tập đoàn bán hàng quốc tế trong nước” (các nhà xuất khẩu hàng hóa của Hoa Kỳ được hưởng thuế đặc biệt).

Quân đoàn S phải trả những loại thuế nào?

Công ty S khác với quân đoàn C ở chỗ họ không phải chịu “đánh thuế hai lần” – nghĩa là họ chuyển nghĩa vụ thuế thu nhập cho các cổ đông, sau đó sẽ bị đánh thuế theo mức thu nhập cá nhân của họ, thay vì bị đánh thuế thu nhập doanh nghiệp trực tiếp bởi IRS.

Tuy nhiên, quân đoàn S có nghĩa vụ phải trả thuế ngoài thu nhập, và những người khác cũng được các cổ đông trả vượt quá những gì họ nợ về thu nhập cá nhân.

Các loại thuế mà S đoàn phải nộp

Doanh nghiệp nhỏ S corp của bạn có thể phải trả:

• Thuế ước tính

  Nếu công ty dự kiến ​​sẽ nợ thuế từ 500 đô la trở lên khi nộp hồ sơ khai thuế. Sử dụng Biểu mẫu 1120-W của IRS nếu điều này áp dụng cho công ty S của bạn.

• Thuế việc làm

  An sinh xã hội và thuế Medicare và thuế thất nghiệp liên bang (FUTA). Sử dụng Mẫu đơn 941 để báo cáo thuế An sinh Xã hội và Medicare của S corp của bạn bị khấu trừ từ phiếu lương của nhân viên; sử dụng Biểu mẫu 940 để báo cáo thuế FUTA của công ty S của bạn.

• Thuế tiêu thụ đặc biệt

  Đây là các loại thuế áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ và hoạt động kinh doanh cụ thể — cá cược thể thao, dịch vụ thuộc da trong nhà, sử dụng phương tiện giao thông hạng nặng, v.v. Mỗi loại thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ có biểu mẫu riêng để nộp cho IRS.

• Thuế thu nhập

  Không phải tất cả quân đoàn S đều được miễn hoàn toàn thuế thu nhập. Một số tiểu bang và chính quyền địa phương vẫn áp đặt trách nhiệm thuế đối với quân đoàn S. Một doanh nghiệp nhỏ ở California hoặc Thành phố New York sẽ phải chịu thuế như vậy. Bất kể nghĩa vụ thuế tiểu bang của bạn là gì, công ty S của bạn vẫn phải nộp Biểu mẫu 1120-S cho IRS để báo cáo lãi, lỗ và các khoản khấu trừ.

Thuế các cổ đông phải trả

Các cổ đông của doanh nghiệp nhỏ S corp của bạn có thể phải trả:

• Thuế thu nhập

  Cổ đông sẽ phải chịu thuế thu nhập liên bang, ngoài các nghĩa vụ thuế thu nhập của tiểu bang. Họ có thể sử dụng biểu mẫu 1040 hoặc 1040-SR để khai thuế thu nhập cho IRS.

• Thuế ước tính

  Các cổ đông của công ty phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính nếu họ dự kiến ​​sẽ nợ 1.000 đô la tiền thuế trở lên khi khai thuế cá nhân của họ. Họ có thể sử dụng Biểu mẫu 1040-ES để thực hiện các báo cáo hiện hành cho IRS.

Những lợi thế của việc nộp đơn như một công ty S là gì?

Có một số lợi thế khi chọn nộp đơn đăng ký trạng thái S corp cho doanh nghiệp nhỏ của bạn, chủ yếu liên quan đến bảo vệ trách nhiệm pháp lý và đối xử thuận lợi về thuế.

• Bảo vệ trách nhiệm pháp lý

  Các cổ đông trong S đoàn được bảo vệ khỏi trách nhiệm pháp lý trực tiếp đối với công ty. Ví dụ, nếu công ty bị kiện hoặc tuyên bố phá sản, tài sản cá nhân của các cổ đông nằm ngoài tầm với của các chủ nợ và đương sự.

• Tránh đánh thuế hai lần

  Nhóm S là các thực thể chuyển – lãi và lỗ của công ty “chuyển” cho các cổ đông, những người sau đó bị đánh thuế trên thu nhập đó ở mức thu nhập cá nhân của họ. Ngược lại, quân đoàn C bị đánh thuế hai lần: một lần đối với thu nhập chịu thuế doanh nghiệp và một lần nữa ở cấp độ cổ đông.

• Tiết kiệm một số thuế cho chủ sở hữu

  Các cổ đông của S corp không trả thuế tư doanh đối với các khoản phân phối từ lợi nhuận kinh doanh, như họ sẽ đóng nếu họ bị đánh thuế với tư cách là chủ sở hữu duy nhất, công ty hợp danh hoặc LLC. Chủ sở hữu và cổ đông là những người làm việc cho công ty phải chịu thuế đối với tiền lương của họ, và công ty phải trả cho người lao động-cổ đông đó khoản thù lao hợp lý. (Công ty S không thể tránh thuế việc làm bằng cách chỉ cần trả cho một nhân viên-cổ đông một mức lương danh nghĩa cộng với cổ tức cao hơn.)

Những bất lợi của việc nộp đơn như một công ty S là gì?

Cũng có một số bất lợi khi chọn nộp hồ sơ cho trạng thái công ty S, bao gồm các hạn chế lớn về sở hữu cổ phần và gây quỹ.

• Giới hạn phát hành cổ phiếu

  S Corps chỉ có thể phát hành cho tối đa 100 cổ đông, điều này đặt giới hạn cho các mục tiêu gây quỹ. Cổ phiếu chỉ có thể được bán cho công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài cư trú, và không thể chuyển cho các tổ chức doanh nghiệp.

• Tác động về thuế

  Cổ đông và / hoặc nhân viên nắm giữ hơn 2% cổ phần của công ty S có thể không nhận được phúc lợi sức khỏe doanh nghiệp dưới dạng phân phối miễn thuế. Và vì thuế được trả theo thuế suất cá nhân của cổ đông, nên các cổ đông có thu nhập cao có thể trả nhiều thuế hơn cho cổ tức.

• Hậu quả của việc không tuân theo các quy tắc

  Nếu trạng thái thuế của công ty S bị xâm phạm do phát hành cổ phiếu cho một nhóm cổ đông bị cấm, IRS có thể thu hồi trạng thái công ty S và tính lại thuế trong ba năm trước đó và áp dụng thời gian chờ 5 năm để lấy lại trạng thái công ty S.

Suy nghĩ cuối cùng

Theo nhiều cách, quân đoàn S đưa ra một sự thỏa hiệp giữa lợi thế gây quỹ và bảo vệ trách nhiệm pháp lý của một công ty C truyền thống và lợi ích tiết kiệm thuế của một thực thể kinh doanh chuyển khoản. Mặc dù lý tưởng cho các công ty khởi nghiệp trẻ hơn và gầy hơn, mà mỗi xu đều có giá trị, các công ty có khát vọng lớn có thể cảm thấy bị cản trở bởi các giới hạn phát hành cổ phiếu. Xem xét và có thể sửa đổi kế hoạch phát triển dài hạn của doanh nghiệp nhỏ của bạn trước khi quyết định xem công ty S có phù hợp với bạn hay không.