Thuế tiêu thụ đặc biệt so với thuế bán hàng: Hai loại thuế hoạt động như thế nào

Thuế tiêu thụ đặc biệt thường ở dạng được gọi là “thuế tội lỗi” đối với các sản phẩm như rượu, thuốc lá và nhiên liệu, mặc dù chúng cũng áp dụng cho nhiều loại hàng hóa và dịch vụ khác. Chính phủ sử dụng thuế tiêu thụ đặc biệt để điều chỉnh và hạn chế tiêu thụ các sản phẩm này, nhưng cũng để tạo ra doanh thu.

Một số tiểu bang tạo doanh thu từ thuế bán hàng, có thể được áp dụng trên thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng. Việc chắp vá các quy tắc có thể trở nên phức tạp, nhưng điều quan trọng là các chủ doanh nghiệp nhỏ phải nhận thức được sự khác biệt giữa thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bán hàng, bởi vì họ có trách nhiệm thu và nộp các loại thuế đó.

Thuế môn bài là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt do chính phủ áp đặt đối với một số hàng hóa và dịch vụ, đặc biệt là những hàng hóa và dịch vụ được coi là có hại cho cá nhân hoặc xã hội nói chung—chủ yếu là rượu, thuốc lá và nhiên liệu.

Doanh thu từ thuế tiêu thụ đặc biệt có thể cung cấp ngân quỹ mà chính phủ chi tiêu cho các chương trình của tiểu bang hoặc cộng đồng. Ví dụ, thuế gas giúp duy trì những con đường hiện có và xây dựng những con đường mới. Thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang cũng có thể giúp giải thích cho tác động kinh tế được gọi là tác động bên ngoài: Những người hút thuốc có thể mắc bệnh khiến giá dịch vụ chăm sóc sức khỏe cho mọi người tăng cao. Thuế thuốc lá tiêu thụ đặc biệt đôi khi được sử dụng để tài trợ cho những chi phí gia tăng đó cho các chương trình y tế của chính phủ như Medicare.

Trái ngược với các phần khác của mã số thuế Hoa Kỳ, đầy sơ hở và vi phạm, thuế tiêu thụ đặc biệt khá đơn giản. Tất cả các doanh nghiệp (và cuối cùng là người tiêu dùng) phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang đối với một số hàng hóa và dịch vụ.

Cách tính và thu thuế môn bài

Thuế tiêu thụ đặc biệt thường được áp dụng trong quá trình sản xuất hoặc ở cấp độ bán buôn, mặc dù nó cũng có thể được thu tại điểm bán hàng từ người tiêu dùng cuối cùng. Trong những trường hợp này, người bán chịu trách nhiệm thu thuế tiêu thụ đặc biệt và nộp các khoản tiền đó cho Sở Thuế vụ (IRS) hoặc cơ quan chính phủ liên bang khác. Các doanh nghiệp cũng có thể phải đối mặt với thuế tiêu thụ đặc biệt do chính quyền tiểu bang và địa phương đánh.

Thuế tiêu thụ đặc biệt có hai hình thức chính: số tiền cố định trên mỗi đơn vị, chẳng hạn như thuế liên bang 18,4¢ đối với một gallon xăng và thuế theo giá trị gia tăng, là tỷ lệ phần trăm của giá trị—ví dụ: 10% chi phí của một gói thuốc lá. Việc thu thuế theo giá trị quảng cáo (ad valorem là tiếng Latinh có nghĩa là “theo giá trị”) rất phức tạp đối với các chủ doanh nghiệp vì chúng thay đổi dựa trên giá của sản phẩm hoặc dịch vụ.

Các doanh nghiệp thường chuyển chi phí này trực tiếp cho người tiêu dùng bằng cách thêm nó vào giá mà họ tính. Ví dụ: thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang đối với khí đốt là 18,4¢ mỗi gallon và một doanh nghiệp muốn tính phí $3 mỗi gallon có thể tính phí khoảng $3,18 từ người tiêu dùng.

Điều hướng thuế tiêu thụ đặc biệt của tiểu bang, quận và thành phố phức tạp hơn đối với các chủ doanh nghiệp nhỏ so với thuế liên bang vì mỗi chính phủ có các quy tắc thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể. Một số địa phương không tính thuế tiêu thụ đặc biệt; những người khác đánh thuế cao hơn hoặc thấp hơn đối với các mặt hàng khác nhau. Một số sử dụng số tiền cố định cụ thể, trong khi những người khác áp đặt tỷ lệ phần trăm theo giá trị quảng cáo. Và vẫn còn những mặt hàng đánh thuế khác như phòng khách sạn, vé công viên giải trí và dịch vụ thuộc da.

Các địa điểm khác nhau áp dụng các định nghĩa khác nhau về “mối quan hệ kinh tế” của doanh nghiệp, nghĩa là một số loại kết nối dẫn đến nghĩa vụ thuế địa phương. Thông thường, kết nối này bao gồm hoạt động thực tế tại tiểu bang có trụ sở chính hoặc nhà kho, nhưng một số nơi xây dựng quy tắc của họ xung quanh các chi tiết như số lượng giao dịch tại địa phương trong một năm. Tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế có thể giúp bạn tuân thủ các quy tắc và tránh bị phạt.

Thuế bán hàng là gì?

Thuế bán hàng là thuế tiêu thụ thường được chính quyền tiểu bang và địa phương áp dụng theo tỷ lệ phần trăm của giá thanh toán cho một sản phẩm hoặc dịch vụ. Hoa Kỳ không có thuế bán hàng liên bang.

Cách tính và thu thuế bán hàng

Cũng như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế suất bán hàng khác nhau giữa các tiểu bang, quận và thành phố. Phạm vi là 0% đến 9,5%, theo Viện Thuế Bán hàng. Thông thường, các doanh nghiệp chuyển các chi phí này cho người tiêu dùng và thu thuế bán hàng tại thời điểm mua hàng.

Các công ty thương mại điện tử nên xử lý thuế bán hàng như thế nào là vấn đề phức tạp và đang được tranh luận sôi nổi. Kể từ phán quyết của Tòa án tối cao năm 2018, các doanh nghiệp thương mại điện tử phải chịu trách nhiệm rõ ràng về việc thu và nộp thuế bán hàng, ngay cả ở những địa điểm mà họ không có sự hiện diện thực tế nhưng có mối liên hệ kinh tế và định nghĩa về “mối liên kết kinh tế” khác nhau giữa các tiểu bang.

Giống như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế doanh thu tạo ra nguồn thu cho chính phủ và tất cả các doanh nghiệp đều phải thu. Tuy nhiên, việc thu thập và tuân thủ rất phức tạp đối với các doanh nghiệp nhỏ do các quy định chắp vá và chênh lệch thuế suất.

Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế doanh thu: Điểm giống và khác nhau là gì?

Mặc dù thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bán hàng đều là các loại thuế được cộng vào giá hàng hóa, nhưng có những điểm khác biệt mà chủ doanh nghiệp nên biết nếu họ muốn thu chúng một cách hợp lý.

Điểm tương đồng giữa thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bán hàng

Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bán hàng đều áp dụng cho hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể. Các doanh nghiệp sau đó gửi các khoản thanh toán này cho chính phủ, chính phủ ghi nhận chúng dưới dạng doanh thu thuế để tài trợ cho các chương trình khác nhau.

Các quy tắc về cả thuế bán hàng và thuế tiêu thụ đặc biệt có thể rất khác nhau giữa các tiểu bang, quận và thành phố, điều này có thể khiến các doanh nghiệp thương mại điện tử gặp khó khăn trong việc tuân thủ và tránh bị phạt.

Sự khác biệt giữa thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bán hàng

• Khi họ áp dụng. Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể, đặc biệt là những hàng hóa hoặc dịch vụ được coi là có hại cho xã hội, chẳng hạn như rượu, thuốc lá và nhiên liệu. Thuế doanh thu thường được áp dụng cho tất cả các giao dịch riêng lẻ, bất kể hàng hóa được bán là gì, nghĩa là thuế này áp dụng cho nhiều loại hàng hóa khác nhau. (Có một số trường hợp ngoại lệ đối với điều này tùy thuộc vào tiểu bang. Ví dụ: ở New York, các mặt hàng tạp hóa được miễn thuế bán hàng.)
• Cách chúng được tính toán. Thuế tiêu thụ đặc biệt thường là một số tiền cụ thể, chẳng hạn như thuế xăng 18,4¢ mỗi gallon (mặc dù đôi khi chúng là một tỷ lệ phần trăm) và thuế bán hàng hầu như luôn là một tỷ lệ phần trăm của giá mua.
• Làm thế nào chúng được thu thập. Thuế tiêu thụ đặc biệt được thu tại điểm sản xuất hoặc bán buôn, trong khi thuế doanh thu thường được thu tại điểm bán cho khách hàng cuối cùng.
• Tại sao chúng tồn tại? Đôi khi thuế tiêu thụ đặc biệt được gọi là thuế tội lỗi vì một phần mục đích của chúng là để ngăn chặn các hành vi gây bất lợi cho cá nhân hoặc xã hội hoặc bù đắp hậu quả của hành vi đó (mặc dù chúng cũng tạo ra doanh thu). Thuế bán hàng được thiết kế chủ yếu để gây quỹ cho chính quyền thành phố và tiểu bang.
• Ai buộc tội họ? Chính phủ liên bang Hoa Kỳ và nhiều chính quyền tiểu bang và địa phương thu thuế tiêu thụ đặc biệt. Mặc dù chính quyền tiểu bang và địa phương cũng áp dụng thuế bán hàng, nhưng không có thuế bán hàng quốc gia của Hoa Kỳ.