Thuế tiền lương là gì? Hướng dẫn cho nhà tuyển dụng và chủ doanh nghiệp

Với tư cách là chủ doanh nghiệp, việc giữ lại đúng số tiền thuế phải trả và thanh toán đúng hạn sẽ giúp bạn tránh được các khoản phạt và tiền phạt từ IRS.

Thuế trả lương là gì?

Thuế tiền lương là thuế đánh vào tiền lương của nhân viên mà chủ doanh nghiệp phải trả cho IRS. Hầu hết các khoản thuế trả lương được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên, làm giảm tiền lương của họ. Ngoại lệ là thuế thất nghiệp liên bang, là trách nhiệm của người sử dụng lao động và không được lấy từ tiền lương của nhân viên.

Chính phủ Hoa Kỳ sử dụng thuế trả lương để tài trợ cho các chương trình của mình. Thuế tiền lương xuất hiện dưới dạng Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang — hoặc FICA — thuế đánh vào phiếu lương của nhân viên. Luật liên bang này yêu cầu người sử dụng lao động phải tính toán và thu thuế để tài trợ cho An sinh xã hội và Medicare, tương ứng cung cấp trợ cấp hưu trí và bảo hiểm y tế cho người cao tuổi.

Người sử dụng lao động khấu trừ thuế trả lương từ tiền lương của nhân viên mỗi kỳ trả lương. Là chủ doanh nghiệp, bạn phải giữ lại và trả phần thuế lương cho nhân viên cũng như phần thuế của bạn. Bạn có thể thuê một chuyên gia thuế để tính và nộp thuế tiền lương. Tuy nhiên, với tư cách là chủ doanh nghiệp và người sử dụng lao động, bạn có trách nhiệm nộp thuế đúng hạn.

Khoản thanh toán thuế theo bảng lương cho IRS được gọi là khoản đặt cọc thuế liên bang. Số tiền đến hạn xác định tần suất bạn phải chuyển thanh toán — một khoản tiền gửi hàng tháng hoặc nửa tuần có thể được yêu cầu, tùy thuộc vào số tiền bạn nợ.

Các cá nhân tự kinh doanh cũng phải nộp thuế bảng lương. Các cá nhân giữ lại một phần tiền lương của họ với tư cách là người sử dụng lao động và người lao động. Thuế suất liên bang dành cho các cá nhân tự kinh doanh là 15,3% — tỷ lệ phần trăm tương tự mà một doanh nghiệp trả cho một nhân viên, cộng với phần thuế trả lương của nhân viên.

Bốn loại thuế trả lương

1. Thu nhập liên bang
2. An ninh xã hội
3. Medicare
4. Thất nghiệp liên bang

Khi nghĩ về thuế tiền lương, mọi người chủ yếu xem xét khấu trừ thuế tiền lương của liên bang. Tuy nhiên, tùy thuộc vào tiểu bang nơi bạn hoạt động, chủ lao động có thể phải khấu trừ các loại thuế khác, chẳng hạn như thuế thu nhập của tiểu bang, thuế cho người khuyết tật hoặc thuế cho nghỉ phép có lương. Bốn loại thuế trả lương liên bang là:

1. Thu nhập liên bang

Người lao động trả thuế thu nhập liên bang trên tiền lương của họ, nhưng người sử dụng lao động có trách nhiệm giữ lại các khoản thuế đến hạn từ phiếu lương của nhân viên và chuyển khoản thanh toán cho IRS.

Số tiền thuế phụ thuộc vào số tiền nhân viên kiếm được và thông tin họ đã cung cấp trên biểu mẫu W-4 IRS, còn được gọi là Giấy chứng nhận khấu trừ của nhân viên. Nhân viên thường điền vào biểu mẫu này khi họ bắt đầu một công việc mới hoặc khi hoàn cảnh của họ đã thay đổi, chẳng hạn như yêu cầu một người phụ thuộc khác. Số lượng người phụ thuộc, tình trạng nộp đơn và số thu nhập đều ảnh hưởng đến việc khấu lưu của nhân viên.

2. An sinh xã hội

Cả người sử dụng lao động và người lao động đều phải trả thuế An sinh Xã hội. Mỗi người chịu trách nhiệm nộp thuế bằng 6,2% tiền lương của nhân viên trong tổng số 12,4%. Thuế An sinh Xã hội chỉ áp dụng cho tiền lương lên đến $ 147,000, tính đến năm 2022. Bất kỳ mức lương nào trên số tiền này đều không phải chịu thuế An sinh Xã hội. Các loại thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công theo giờ, tiền thưởng, tiền hoa hồng, và thời gian nghỉ việc được trả lương, cùng những loại khác.

3. Medicare

Cả chủ nhân và nhân viên đều phải trả thuế Medicare. Một nhân viên bị giữ lại 1,45% tiền lương của họ, và người sử dụng lao động cũng phải trả 1,45% tiền lương của người lao động. Không có giới hạn thu nhập đối với thuế Medicare, ngược lại với giới hạn mức lương cơ sở của An sinh Xã hội. Những nhân viên kiếm được hơn 200.000 đô la mỗi năm phải trả thêm 0,9% thuế Medicare. Người sử dụng lao động không phải đối sánh số tiền này nhưng có trách nhiệm thu từ tiền lương của nhân viên.

4. Thất nghiệp liên bang

Thuế thất nghiệp liên bang là trách nhiệm duy nhất của người sử dụng lao động, có nghĩa là họ không khấu trừ khoản thuế này từ tiền lương của người lao động. Khoản tiền này tài trợ cho bảo hiểm thất nghiệp, trả tiền trợ cấp cho những người không có việc làm. Người sử dụng lao động phải trả thuế bằng 6% của tối đa $ 7.000 tiền lương hàng năm của một nhân viên. Người sử dụng lao động có thể nhận được khoản tín dụng lên tới 5,4% nếu họ trả thuế thất nghiệp của tiểu bang, giảm thuế thất nghiệp liên bang xuống chỉ còn 0,6% trên tổng số tiền phải trả của nhân viên lên đến 7.000 đô la.

Thuế lương so với thuế thu nhập

Điểm giống nhau là gì?

• • Dựa trên tiền lương. Thuế tiền lương và thuế thu nhập được tính dựa trên tiền lương của nhân viên.
  • Bị giữ lại bởi người sử dụng lao động. Người sử dụng lao động giữ lại một phần trăm thu nhập của nhân viên cho thuế tiền lương và thuế thu nhập.

Những điểm khác biệt là gì?

• Bên có trách nhiệm. Người sử dụng lao động và người lao động chia sẻ trách nhiệm thanh toán các khoản thuế An sinh Xã hội và Medicare. Đối với thuế thu nhập, chỉ người lao động chịu trách nhiệm thanh toán, nhưng người sử dụng lao động giữ lại cả hai loại thuế từ tiền lương của người lao động.
• Tỷ lệ cố định so với lũy tiến. Thuế trả lương cho An sinh Xã hội và Medicare là một tỷ lệ phần trăm cố định cho mọi nhân viên. Đối với thuế thu nhập, tỷ lệ khác nhau đối với mỗi nhân viên và có tính lũy tiến, có nghĩa là những người kiếm được nhiều tiền hơn sẽ trả nhiều hơn.
• Mục đích của quỹ. Thuế tiền lương tài trợ cho các chương trình liên bang dành cho người già và người tàn tật thông qua An sinh xã hội và Medicare. Thuế thu nhập liên bang tài trợ cho các hoạt động chung của chính phủ Hoa Kỳ.