Nếu bạn là chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn sẽ cần hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp, ngay cả khi về mặt kỹ thuật, bạn không phải là một công ty. Bạn sẽ cần phải trả nó, vì đó là thuế thu nhập do chính phủ liên bang và một số tiểu bang đánh vào lợi nhuận của tất cả các doanh nghiệp, bất kể quy mô.
Tất nhiên, là một phần của mã số thuế Hoa Kỳ, mọi thứ có thể trở nên phức tạp khá nhanh—đặc biệt là đối với các doanh nghiệp thương mại điện tử hoạt động xuyên bang. Và một số loại hình doanh nghiệp được miễn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp, còn được gọi là thu nhập ròng. Đây là số tiền còn lại sau khi trừ đi các chi phí sau từ doanh thu của doanh nghiệp: giá vốn hàng bán (COGS), thanh toán tiền thuê, tiếp thị, phát triển, trả lương và các chi phí khác thường được gọi là bán hàng, chung và quản lý (SG&A).
Ở Mỹ, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang là 21%. Đó là tỷ lệ kể từ năm 2018, khi Đạo luật Thuế và Việc làm năm 2017 giảm thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang từ 35%.
Ở cấp tiểu bang, nó phức tạp hơn, vì mỗi người có thể đặt thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của riêng mình đối với thu nhập chịu thuế của một doanh nghiệp. Một số tiểu bang không đánh bất kỳ khoản thuế nào đối với thu nhập kinh doanh, trong khi những tiểu bang khác áp dụng mức thuế suất cố định giống như thuế thu nhập liên bang và vẫn còn những tiểu bang khác có mức thuế suất tăng dần khi lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên. Một số tiểu bang cũng cung cấp các khoản miễn trừ và tín dụng đặc biệt để giúp các doanh nghiệp giảm thuế suất doanh nghiệp.
Hơn nữa, các tiểu bang có các định nghĩa khác nhau về mối quan hệ của doanh nghiệp hoặc mối liên hệ với tiểu bang, điều này quyết định liệu doanh nghiệp có nghĩa vụ thuế ở đó hay không. Thông thường, điều này bao gồm hoạt động thực tế trong tiểu bang với trụ sở chính, nhà kho, trung tâm phân phối hoặc các văn phòng khác, nhưng các chi tiết luật thuế có thể khác nhau giữa các dòng tiểu bang.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động như thế nào?
Vậy thì các công ty thương mại điện tử nên biết gì về thuế doanh nghiệp?
Thứ nhất, không phải tất cả các doanh nghiệp đều phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của liên bang hoặc tiểu bang. Một số loại hình doanh nghiệp được coi là thực thể chuyển tiếp, trong đó lợi nhuận (hoặc lỗ) của công ty được chuyển cho chủ sở hữu hoặc cổ đông, những người sau đó nộp thuế theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân của họ.
Đừng đổ mồ hôi thuế bán hàng của bạn
Loại bỏ căng thẳng về thuế bán hàng ở Hoa Kỳ với thông tin chi tiết và bộ sưu tập được tích hợp trong quản trị viên của bạn.
Tìm hiểu thêm
Thuế thu nhập doanh nghiệp tư nhân
Doanh nghiệp tư nhân là một loại hình kinh doanh chuyển tiếp do một cá nhân sở hữu và điều hành. Doanh nghiệp tư nhân không được coi là tách biệt với chủ sở hữu.
Vì vậy, nếu bạn đang điều hành doanh nghiệp của mình với tư cách là công ty tư nhân hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (LLC), thu nhập doanh nghiệp của công ty bạn được báo cáo trên tờ khai thuế cá nhân của bạn và bạn sẽ nộp thuế thu nhập theo thuế suất cá nhân của mình (thường bao gồm thuế tư doanh). Không cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang hoặc tiểu bang.
Thuế thu nhập đối tác
Quan hệ đối tác kinh doanh với hai hoặc nhiều chủ sở hữu là một loại thực thể chuyển tiếp khác và chúng hoạt động tương tự như doanh nghiệp tư nhân. Các đối tác báo cáo thu nhập kinh doanh trên tờ khai cá nhân của họ và mỗi người nộp thuế thu nhập theo thuế suất cá nhân của họ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp C
Công ty AC không phải là một thực thể thông qua. Thay vào đó, đó là điều mà nhiều người coi là một tập đoàn truyền thống: Công ty tách biệt về mặt pháp lý với chủ sở hữu hoặc cổ đông của nó. Điều này có thể bảo vệ tài sản cá nhân và hạn chế trách nhiệm pháp lý của họ nếu công ty thua kiện hoặc nộp đơn xin phá sản.
Nhưng doanh nghiệp nộp thuế thu nhập ở cấp công ty và bất kỳ khoản tiền nào được phân phối cho chủ sở hữu hoặc cổ đông đều bị đánh thuế lại theo thuế suất thu nhập cá nhân. Điều này đôi khi được gọi là đánh thuế hai lần.
Thuế thu nhập doanh nghiệp S
Các tập đoàn S là các thực thể thông qua, do đó tránh đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, tương tự như C corps, chủ sở hữu và cổ đông không chịu trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ hoặc nghĩa vụ của công ty.
Để nhận được chỉ định thuế công ty S, một doanh nghiệp phải đáp ứng các yêu cầu của Sở Thuế vụ (IRS), bao gồm tư cách là một công ty nội địa của Hoa Kỳ, chỉ có một loại cổ phiếu và có không quá 100 cổ đông, trong số những thứ khác. Khi một doanh nghiệp là một tập đoàn S, thu nhập được chuyển qua như với các công ty sở hữu một chủ sở hữu và công ty hợp danh—tức là, mỗi chủ sở hữu hoặc cổ đông đều phải nộp thuế thu nhập theo mức thuế suất riêng của họ.
Nhiều tiểu bang yêu cầu S corps nộp báo cáo hàng năm hoặc báo cáo định kỳ khác và bạn cũng có thể trả phí nộp đơn.
Những điều cần biết về các khoản khấu trừ
Một cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể sử dụng các khoản khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế của tiểu bang và/hoặc liên bang và giảm số tiền họ phải trả trong năm tính thuế.
Ví dụ: chủ sở hữu của các công ty thương mại điện tử có thể khấu trừ các chi phí như giá vốn hàng bán, chẳng hạn như chi phí vật liệu và lao động liên quan trực tiếp đến việc tạo ra sản phẩm hoặc dịch vụ.
Các khoản khấu trừ tiềm năng khác bao gồm các chi phí không liên quan trực tiếp đến việc sản xuất hàng hóa của bạn nhưng vẫn cần thiết để điều hành doanh nghiệp của bạn, bao gồm thanh toán tiền thuê nhà, quảng cáo, tiện ích, lương nhân viên, v.v. Bạn cũng có thể khấu trừ một số chi phí không dùng tiền mặt của một số tài sản sẽ giảm giá trị trong một khoảng thời gian, chẳng hạn như thiết bị kinh doanh hoặc ô tô của công ty.
Bạn cũng có khả năng khấu trừ chi phí mang lại cho nhân viên của mình những lợi ích nhất định, chẳng hạn như bảo hiểm y tế và kế hoạch tiết kiệm hưu trí. Các khoản khấu trừ khác có thể bao gồm tiền lãi trả cho các khoản vay kinh doanh và đóng góp từ thiện. Chuyên gia thuế có thể giúp bạn đủ điều kiện để được khấu trừ đủ điều kiện và giải thích các trường hợp miễn trừ, ngưỡng và các nguyên tắc khác.
Lợi ích của Thuế Shopify
Nếu doanh nghiệp của bạn do Shopify cung cấp, hãy tìm hiểu về lợi ích của việc sử dụng Shopify Tax, được xây dựng để giúp chủ doanh nghiệp quản lý nghĩa vụ thuế tại Hoa Kỳ.
Tìm hiểu thêm
Hỏi đáp thuế thu nhập doanh nghiệp
Công ty trách nhiệm hữu hạn có nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Nó phụ thuộc. Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) thuộc sở hữu của một chủ sở hữu duy nhất hoặc công ty hợp danh được gọi là thực thể chuyển tiếp, nghĩa là mọi khoản lãi hoặc lỗ của công ty đều được chuyển cho chủ sở hữu của công ty, những người sau đó phải trả theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân của họ. Không có thuế thu nhập được đánh ở cấp độ công ty.
Tuy nhiên, một LLC có thể yêu cầu IRS bị đánh thuế như một công ty. Nó có thể làm điều này nếu việc chuyển đổi sẽ mang lại lợi ích cho chủ sở hữu của nó bằng cách giảm hóa đơn thuế cá nhân của họ. Công ty cũng phải đủ điều kiện để được chỉ định là một công ty.
Ai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?
Các doanh nghiệp là thực thể tách biệt với chủ sở hữu của họ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty trả tỷ lệ 21% cho thu nhập doanh nghiệp chịu thuế cho chính phủ liên bang, cộng với bất kỳ khoản thuế thu nhập doanh nghiệp nào của tiểu bang, tùy thuộc vào tiểu bang nơi công ty hoạt động.
Sự khác biệt giữa thuế doanh nghiệp và thuế thu nhập là gì?
Thuế doanh nghiệp thường đề cập đến thuế thu nhập doanh nghiệp, được liên bang và một số chính phủ tiểu bang đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Trong khi đó, “thuế thu nhập” có thể đề cập đến thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế mà một cá nhân phải trả cho thu nhập cá nhân của họ.
Thu nhập doanh nghiệp có bị đánh thuế hai lần không?
Có, trong trường hợp các tập đoàn được chỉ định là thực thể tách biệt với chủ sở hữu hoặc cổ đông của họ.
Các thực thể như doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh và công ty S không tách biệt với chủ sở hữu của họ, vì vậy trong những trường hợp đó, mọi thu nhập của công ty đều được chuyển cho chủ sở hữu nộp thuế thu nhập theo mức thuế cá nhân của họ.
Nhưng việc đánh thuế hai lần có hiệu lực đối với các tập đoàn truyền thống, được gọi là tập đoàn C. Điều này là do họ không phải là thực thể chuyển tiếp: Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập đối với thu nhập ròng của công ty và sau đó khi lợi nhuận hoặc phân phối được trả cho chủ sở hữu hoặc cổ đông, họ sẽ nộp thuế thu nhập theo tỷ lệ cá nhân của họ
Có phải tất cả các tiểu bang đều có thuế thu nhập doanh nghiệp?
Không. Tại Hoa Kỳ, chính quyền các bang có thể đặt ra các loại thuế doanh nghiệp của riêng họ. Một số tiểu bang chọn không đánh thuế thu nhập doanh nghiệp, kiếm được trạng thái là thiên đường thuế. Những người khác áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cố định và một số có mức thuế suất tăng lên khi lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên.
Lưu ý rằng luật có thể khác nhau giữa các dòng tiểu bang khi xác định mối quan hệ của doanh nghiệp hoặc kết nối với tiểu bang, nghĩa là doanh nghiệp có nghĩa vụ thuế ở đó. Điều này có thể bao gồm hoạt động thực tế tại tiểu bang có trụ sở chính, nhà kho, trung tâm phân phối hoặc các văn phòng khác, nhưng các chi tiết có thể khác nhau.