Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động như thế nào đối với các doanh nghiệp nhỏ

Nếu bạn là chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn sẽ cần hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp, ngay cả khi về mặt kỹ thuật, bạn không phải là một công ty. Bạn sẽ cần phải trả nó, vì đó là thuế thu nhập do chính phủ liên bang và một số tiểu bang đánh vào lợi nhuận của tất cả các doanh nghiệp, bất kể quy mô.

Tất nhiên, là một phần của mã số thuế Hoa Kỳ, mọi thứ có thể trở nên phức tạp khá nhanh—đặc biệt là đối với các doanh nghiệp thương mại điện tử hoạt động xuyên bang. Và một số loại hình doanh nghiệp được miễn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp, còn được gọi là thu nhập ròng. Đây là số tiền còn lại sau khi trừ đi các chi phí sau từ doanh thu của doanh nghiệp: giá vốn hàng bán (COGS), thanh toán tiền thuê, tiếp thị, phát triển, trả lương và các chi phí khác thường được gọi là bán hàng, chung và quản lý (SG&A).

Ở Mỹ, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang là 21%. Đó là tỷ lệ kể từ năm 2018, khi Đạo luật Thuế và Việc làm năm 2017 giảm thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang từ 35%.

Ở cấp tiểu bang, nó phức tạp hơn, vì mỗi người có thể đặt thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của riêng mình đối với thu nhập chịu thuế của một doanh nghiệp. Một số tiểu bang không đánh bất kỳ khoản thuế nào đối với thu nhập kinh doanh, trong khi những tiểu bang khác áp dụng mức thuế suất cố định giống như thuế thu nhập liên bang và vẫn còn những tiểu bang khác có mức thuế suất tăng dần khi lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên. Một số tiểu bang cũng cung cấp các khoản miễn trừ và tín dụng đặc biệt để giúp các doanh nghiệp giảm thuế suất doanh nghiệp.

Hơn nữa, các tiểu bang có các định nghĩa khác nhau về mối quan hệ của doanh nghiệp hoặc mối liên hệ với tiểu bang, điều này quyết định liệu doanh nghiệp có nghĩa vụ thuế ở đó hay không. Thông thường, điều này bao gồm hoạt động thực tế trong tiểu bang với trụ sở chính, nhà kho, trung tâm phân phối hoặc các văn phòng khác, nhưng các chi tiết luật thuế có thể khác nhau giữa các dòng tiểu bang.

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động như thế nào?

Vậy thì các công ty thương mại điện tử nên biết gì về thuế doanh nghiệp?

Thứ nhất, không phải tất cả các doanh nghiệp đều phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của liên bang hoặc tiểu bang. Một số loại hình doanh nghiệp được coi là thực thể chuyển tiếp, trong đó lợi nhuận (hoặc lỗ) của công ty được chuyển cho chủ sở hữu hoặc cổ đông, những người sau đó nộp thuế theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân của họ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp tư nhân

Doanh nghiệp tư nhân là một loại hình kinh doanh chuyển tiếp do một cá nhân sở hữu và điều hành. Doanh nghiệp tư nhân không được coi là tách biệt với chủ sở hữu.

Vì vậy, nếu bạn đang điều hành doanh nghiệp của mình với tư cách là công ty tư nhân hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (LLC), thu nhập doanh nghiệp của công ty bạn được báo cáo trên tờ khai thuế cá nhân của bạn và bạn sẽ nộp thuế thu nhập theo thuế suất cá nhân của mình (thường bao gồm thuế tư doanh). Không cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang hoặc tiểu bang.

Thuế thu nhập đối tác

Quan hệ đối tác kinh doanh với hai hoặc nhiều chủ sở hữu là một loại thực thể chuyển tiếp khác và chúng hoạt động tương tự như doanh nghiệp tư nhân. Các đối tác báo cáo thu nhập kinh doanh trên tờ khai cá nhân của họ và mỗi người nộp thuế thu nhập theo thuế suất cá nhân của họ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp C

Công ty AC không phải là một thực thể thông qua. Thay vào đó, đó là điều mà nhiều người coi là một tập đoàn truyền thống: Công ty tách biệt về mặt pháp lý với chủ sở hữu hoặc cổ đông của nó. Điều này có thể bảo vệ tài sản cá nhân và hạn chế trách nhiệm pháp lý của họ nếu công ty thua kiện hoặc nộp đơn xin phá sản.

Nhưng doanh nghiệp nộp thuế thu nhập ở cấp công ty và bất kỳ khoản tiền nào được phân phối cho chủ sở hữu hoặc cổ đông đều bị đánh thuế lại theo thuế suất thu nhập cá nhân. Điều này đôi khi được gọi là đánh thuế hai lần.

Thuế thu nhập doanh nghiệp S

Các tập đoàn S là các thực thể thông qua, do đó tránh đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, tương tự như C corps, chủ sở hữu và cổ đông không chịu trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ hoặc nghĩa vụ của công ty.

Để nhận được chỉ định thuế công ty S, một doanh nghiệp phải đáp ứng các yêu cầu của Sở Thuế vụ (IRS), bao gồm tư cách là một công ty nội địa của Hoa Kỳ, chỉ có một loại cổ phiếu và có không quá 100 cổ đông, trong số những thứ khác. Khi một doanh nghiệp là một tập đoàn S, thu nhập được chuyển qua như với các công ty sở hữu một chủ sở hữu và công ty hợp danh—tức là, mỗi chủ sở hữu hoặc cổ đông đều phải nộp thuế thu nhập theo mức thuế suất riêng của họ.

Nhiều tiểu bang yêu cầu S corps nộp báo cáo hàng năm hoặc báo cáo định kỳ khác và bạn cũng có thể trả phí nộp đơn.

Những điều cần biết về các khoản khấu trừ

Một cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể sử dụng các khoản khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế của tiểu bang và/hoặc liên bang và giảm số tiền họ phải trả trong năm tính thuế.

Ví dụ: chủ sở hữu của các công ty thương mại điện tử có thể khấu trừ các chi phí như giá vốn hàng bán, chẳng hạn như chi phí vật liệu và lao động liên quan trực tiếp đến việc tạo ra sản phẩm hoặc dịch vụ.

Các khoản khấu trừ tiềm năng khác bao gồm các chi phí không liên quan trực tiếp đến việc sản xuất hàng hóa của bạn nhưng vẫn cần thiết để điều hành doanh nghiệp của bạn, bao gồm thanh toán tiền thuê nhà, quảng cáo, tiện ích, lương nhân viên, v.v. Bạn cũng có thể khấu trừ một số chi phí không dùng tiền mặt của một số tài sản sẽ giảm giá trị trong một khoảng thời gian, chẳng hạn như thiết bị kinh doanh hoặc ô tô của công ty.

Bạn cũng có khả năng khấu trừ chi phí mang lại cho nhân viên của mình những lợi ích nhất định, chẳng hạn như bảo hiểm y tế và kế hoạch tiết kiệm hưu trí. Các khoản khấu trừ khác có thể bao gồm tiền lãi trả cho các khoản vay kinh doanh và đóng góp từ thiện. Chuyên gia thuế có thể giúp bạn đủ điều kiện để được khấu trừ đủ điều kiện và giải thích các trường hợp miễn trừ, ngưỡng và các nguyên tắc khác.