Thuế FICA là gì? Hướng dẫn về Thuế FICA dành cho Chủ doanh nghiệp

Điều quan trọng đối với các chủ doanh nghiệp là luôn nắm rõ thông tin về một số vấn đề—ví dụ: các lựa chọn bảo hiểm tốt nhất, chiến lược tiếp thị và cơ hội tài trợ, những loại điều hỗ trợ công ty của bạn và giúp công ty phát triển.

Một hoạt động kinh doanh thiết yếu khác mà mọi chủ doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp nên hiểu khi bắt tay vào hành trình tuyển dụng nhân viên là thuế biên chế liên bang được gọi là Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang, hoặc FICA. Hướng dẫn này sẽ giúp bạn hiểu và tính thuế FICA cho doanh nghiệp của bạn.

Thuế FICA là gì?

Thuế theo Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang, thường được gọi là thuế FICA, là khoản tiền mà người sử dụng lao động giữ lại từ lương của nhân viên để chính phủ liên bang thu lại. Thuế FICA tài trợ cho các chương trình An sinh xã hội và Medicare của chính phủ liên bang. Đổi lại, FICA giúp cung cấp lợi ích cho người về hưu, trẻ em và người tàn tật.

Thuế FICA hoạt động như thế nào?

Người sử dụng lao động khấu trừ một tỷ lệ phần trăm tổng số tiền lương của nhân viên cho thuế FICA. Khi khoản khấu trừ được thực hiện từ tiền lương của nhân viên, người sử dụng lao động có trách nhiệm nộp nó cho IRS (Sở doanh thu nội bộ). Người sử dụng lao động cũng khớp với phần của nhân viên và nộp cả hai. Các cá nhân tự làm chủ khấu trừ một phiên bản thuế FICA từ thu nhập của họ, được gọi là thuế tư doanh và trả cho cả người lao động và người sử dụng lao động.

Thuế FICA đề cập đến hai loại thuế: thuế An sinh xã hội và thuế Medicare. Hầu như tất cả thu nhập đều phải chịu thuế FICA, với một số ngoại lệ:

• Một số trẻ vị thành niên. Trẻ em dưới 18 tuổi làm việc cho cha mẹ không phải trả thuế FICA.
• Phân phối hưu trí. Thu nhập nhận được từ các kế hoạch hưu trí của chủ lao động đủ điều kiện, chẳng hạn như 401(k), không phải chịu thuế FICA.
• Sinh viên. Sinh viên được tuyển dụng và kiếm thu nhập từ trường học, cao đẳng hoặc đại học mà họ theo học không phải trả thuế FICA.
• Khác. Một số nhân viên của tổ chức tôn giáo và nhân viên chính quyền tiểu bang hoặc địa phương có thể được miễn nộp thuế FICA.

Thuế FICA thanh toán các khoản trợ cấp An sinh xã hội và Medicare của những người thụ hưởng hiện tại. Một người kiếm được một khoản tín dụng cho mỗi quý họ đóng các loại thuế này và cần 40 khoản tín dụng để yêu cầu trợ cấp An sinh xã hội ở độ tuổi đủ điều kiện của họ.

Thuế suất FICA là gì?

Thuế suất chung của FICA là 15,3%. Thuế suất FICA này được chia đều giữa người lao động và người sử dụng lao động, vì vậy mỗi bên chịu trách nhiệm 7,65%. Thuế An sinh xã hội chiếm 6,2% và thuế Medicare chiếm 1,45%. Người sử dụng lao động sử dụng tổng số tiền lương của nhân viên để xác định số tiền thuế FICA.

Có giới hạn cơ sở tiền lương đối với thuế An sinh xã hội, nghĩa là một số thu nhập được miễn thuế. Vào năm 2022, chỉ 147.000 đô la đầu tiên trong thu nhập của nhân viên phải chịu thuế An sinh xã hội. Bất kỳ khoản thu nhập nào kiếm được trên số tiền đó không bị khấu trừ 6,2% cho An sinh xã hội. Không có giới hạn đối với thuế Medicare, nhưng có một khoản thuế bổ sung là 0,9% đối với những người khai thuế đơn lẻ có thu nhập trên 200.000 đô la và những người khai thuế chung với thu nhập hơn 250.000 đô la.

Cách tính thuế FICA

Thuế FICA được tính khác nhau dựa trên thu nhập của bạn và việc bạn là người khai thuế đơn lẻ hay khai thuế chung. Nếu bạn đang cố gắng xác định số tiền phải khấu trừ cho FICA, hãy nhân phần trăm thuế với tổng thu nhập của nhân viên. Các công thức là:

Tổng thu nhập (tối đa $147.000) x 6,2% = thuế An sinh xã hội

Tổng thu nhập x 1,45% = thuế Medicare

Thu nhập bổ sung trên 200.000 đô la x 0,9% = Thuế Medicare bổ sung

Dưới đây là một số tình huống để giúp hiểu được sự khác biệt dựa trên số tiền thu nhập.

Một người quay phim kiếm được 45.000 đô la

Để tính thuế An sinh xã hội, hãy nhân số tiền lương $45.000 với 6,2%, ra số tiền phải trả là $2.790. Đối với thuế Medicare, hãy nhân tiền lương với 1,45%, để có $652,50 phải trả cho thuế Medicare. Tổng cộng $3.442,50 phải trả từ tiền lương của nhân viên này cho phần thuế FICA của nhân viên đó.

Một người quay phim kiếm được 210.000 đô la

Thuế an sinh xã hội chỉ được tính trên 147.000 đô la thu nhập đầu tiên của nhân viên, do đó, người sử dụng lao động nhân thu nhập đó với 6,2%, được 9.114 đô la tiền thuế An sinh xã hội. Đối với thuế Medicare, một người khai thuế đơn lẻ kiếm được hơn 200.000 đô la trả thêm 0,9% cho thu nhập trên 200.000 đô la. Do đó, $210.000 được nhân với 1,45%, thành $3.045 và $10.000 bổ sung bị đánh thuế ở mức 0,9%, cộng thêm $90 tiền thuế Medicare, đối với khoản nợ Medicare là $3.135. Tổng số thuế FICA cho nhân viên này là $12,249.

Những người nộp đơn chung kiếm được hơn 275.000 đô la

Nếu một người phối ngẫu kiếm được 225.000 đô la và người kia kiếm được 100.000 đô la, thuế An sinh xã hội vẫn được tính như cũ. Người sử dụng lao động có trách nhiệm giữ lại 6,2% trên 147.000 đô la đầu tiên cho nhân viên kiếm được 225.000 đô la, đối với 9.114 đô la tiền thuế An sinh xã hội. Người phối ngẫu kiếm được 100.000 đô la sẽ có toàn bộ thu nhập của họ phải chịu thuế An sinh xã hội, với tổng số tiền là 6.200 đô la. Trách nhiệm chung về An sinh xã hội đối với những người nộp hồ sơ này là $15.314. Đối với thuế Medicare, những người khai thuế sẽ nợ thuế Medicare bổ sung, vì thu nhập kết hợp là hơn 275.000 đô la. Người sử dụng lao động của vợ/chồng kiếm được 225.000 đô la có trách nhiệm khấu trừ khoản thuế Medicare bổ sung là 225 đô la (25.000 đô la x 0,9%), ngoài số tiền thuế Medicare thông thường là 225.000 đô la nhân với 1,45%, là 3.262,50 đô la tiền thuế Medicare. Người phối ngẫu kiếm được 100.000 đô la sẽ bị khấu trừ 1.450 đô la cho thuế Medicare. Cặp vợ chồng này sẽ chịu trách nhiệm trả $4,937.50 cho thuế Medicare. Tổng số thuế FICA của họ: $20.251,50.

Những người khai thuế chung, mỗi người kiếm được dưới ngưỡng $200,000 nhưng kiếm được tổng cộng hơn $250,000 sẽ không bắt buộc phải khấu trừ thuế Medicare bổ sung bởi người sử dụng lao động của họ. Đó là bởi vì cả hai đều không đáp ứng ngưỡng 200.000 đô la cá nhân, điều này sẽ yêu cầu người sử dụng lao động khấu trừ thuế bổ sung.