Thu Nhập Ròng Hàng Năm: Định Nghĩa và Hướng Dẫn Dành Cho Chủ Doanh Nghiệp

Doanh nghiệp thương mại điện tử mới của bạn vừa hoàn thành năm hoạt động đầu tiên—xin chúc mừng! Ba quý đầu tiên của năm là một năm khó khăn và công ty của bạn thua lỗ. Sau đó, trong quý IV, doanh thu tăng vọt trong khi chi phí không tăng, khiến bạn có thu nhập ròng hàng năm dương.

Bạn đã học được một bài học quan trọng—việc theo dõi hoạt động kinh doanh của bạn hàng tháng và hàng quý là điều cần thiết, nhưng kết quả hàng năm mới là điều quan trọng nhất.

Mục lục

Thu nhập ròng hàng năm là gì?

Thu nhập ròng là lợi nhuận cuối cùng của bạn—tất cả doanh thu hoặc doanh thu trừ đi tất cả chi phí, bao gồm cả thuế. Thu nhập ròng thường được gọi là điểm mấu chốt vì nó nằm ở cuối báo cáo thu nhập của doanh nghiệp, chiếm tất cả doanh thu và chi phí. Nó còn được gọi là lợi nhuận hoặc thu nhập —hoặc lỗ ròng nếu chi phí vượt quá doanh thu.

Thu nhập ròng hàng năm, như thuật ngữ chỉ ra, đo lường hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp trong một năm. Điều này rất quan trọng vì một năm được coi là một chu kỳ kinh doanh đầy đủ, phản ánh mọi thay đổi theo mùa hoặc bất thường về doanh thu và chi phí có thể không xuất hiện trong một số báo cáo tài chính hàng quý hoặc hàng tháng.

Doanh nghiệp có thể tính thu nhập ròng dựa trên năm dương lịch hoặc có thể sử dụng năm tài chính có ngày bắt đầu và ngày kết thúc khác nhau, chẳng hạn như từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6 tiếp theo. Một cách khác để tính thu nhập ròng hàng năm là sử dụng 12 tháng qua, được gọi là khoảng thời gian 12 tháng sau.

Thu nhập ròng hàng năm thường được báo cáo bằng số liệu đô la hoặc được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm, được gọi là tỷ suất lợi nhuận, là thu nhập ròng chia cho doanh thu.

Cách sử dụng thu nhập ròng hàng năm

Thu nhập ròng hàng năm phục vụ một số mục đích. Ví dụ: thu nhập ròng hàng năm kéo dài trong vài năm liên tiếp có thể báo hiệu khả năng tồn tại lâu dài của doanh nghiệp và sức khỏe tài chính của nó. Thu nhập ròng hàng năm cũng có chức năng như thẻ điểm cơ bản nhất cho ban quản lý doanh nghiệp. Hơn nữa, thu nhập ròng hàng năm của một nhóm công ty hoặc ngành là thước đo quan trọng về sức khỏe của nền kinh tế Hoa Kỳ.

Các chủ doanh nghiệp xem xét thu nhập ròng hàng năm và tỷ suất lợi nhuận để xem xét hiệu quả hoạt động của họ và đưa ra quyết định mở rộng, vay mượn, tìm kiếm nhà đầu tư mới hoặc phân phối lợi nhuận cho chính họ. Thu nhập ròng cũng có thể được sử dụng trong các kế hoạch bồi thường hiệu suất để thiết lập tổng lương hàng năm, bao gồm cả tiền thưởng, cho giám đốc điều hành cấp cao của công ty.

Cách tính thu nhập ròng hàng năm

Các doanh nghiệp sử dụng kế toán tiền mặt hoặc kế toán dồn tích cho báo cáo thu nhập của họ.

Kế toán tiền mặt, đôi khi được gọi là kế toán cơ sở tiền mặt, chỉ ghi lại doanh thu hoặc doanh thu khi nhận được tiền và chi phí chỉ khi chúng được thanh toán. Kế toán dồn tích ghi lại doanh thu khi chúng kiếm được, ngay cả khi chưa nhận được khoản thanh toán. Tương tự như vậy, chi phí được ghi lại ngay cả khi chưa được thanh toán.

Nhiều doanh nghiệp nhỏ với các hoạt động đơn giản tính toán thu nhập ròng bằng cách sử dụng báo cáo thu nhập một bước, bắt đầu bằng doanh thu và sau đó trừ đi chi phí và thuế. Chi phí điển hình cho một doanh nghiệp nhỏ bao gồm tiền thuê nhà hoặc thanh toán thế chấp cho văn phòng hoặc không gian sản xuất, tiện ích, lương nhân viên, bảo hiểm và thuế.

Các doanh nghiệp nhỏ thương mại điện tử bán sản phẩm và dịch vụ trực tuyến phải chịu các chi phí khác để vận hành trên web. Chúng bao gồm chi phí phát triển trang web và lưu trữ web, phí cho hệ thống thanh toán của bên thứ ba xử lý các giao dịch của khách hàng, dự phòng cho nguồn điện liên tục và phần mềm an ninh mạng để ngăn chặn hack và phần mềm độc hại.

Khi các doanh nghiệp nhỏ phát triển, đôi khi họ chuyển sang báo cáo thu nhập nhiều bước với chi tiết hơn về doanh thu và chi phí. Báo cáo nhiều bước cũng cho thấy sự tiến triển từ tổng doanh thu đến thu nhập ròng hàng năm, thông qua các bước trung gian được gọi là tổng thu nhập và thu nhập hoạt động.

Một công ty sử dụng báo cáo thu nhập ròng hàng năm gồm nhiều bước có thể giống như sau:

Dựa trên báo cáo thu nhập hàng năm này, tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp là 10%, hoặc 500.000 đô la thu nhập ròng hàng năm chia cho 5 triệu đô la doanh thu.

Thu nhập ròng hàng năm được sử dụng như thế nào?

Khi một doanh nghiệp đã hoàn thành báo cáo thu nhập, thu nhập ròng hàng năm của công ty có thể được sử dụng theo nhiều cách khác nhau, chẳng hạn như:

Phân phối và cổ tức

Thu nhập ròng hàng năm là số tiền có sẵn cho các chủ sở hữu doanh nghiệp. Họ có thể trả bất kỳ khoản thu nhập ròng nào cho mình dưới dạng phân phối trực tiếp hoặc dưới dạng cổ tức nếu quyền sở hữu được chia cho các cổ đông.

Phân tích và so sánh

Chủ doanh nghiệp sử dụng báo cáo thu nhập để xem xét các nguồn thu nhập và chi phí trong năm và xem xét các cách để cắt giảm chi phí. Thu nhập ròng hàng năm cũng được so sánh với các năm trước: Lợi nhuận có tăng không? Giảm bớt? Hay nó ít thay đổi? Thu nhập ròng cũng được sử dụng để so sánh hiệu suất với các doanh nghiệp nhỏ tương tự.

Lập kế hoạch và mở rộng

Những thay đổi trong thu nhập ròng hàng năm có thể giúp các chủ doanh nghiệp nhỏ lập kế hoạch cho năm mới. Họ có thể tái đầu tư một phần thu nhập ròng vào hoạt động kinh doanh để mở rộng hoặc thêm các sản phẩm và dịch vụ mới. Ngược lại, một sự suy giảm có thể dẫn đến giảm quy mô tăng trưởng và cắt giảm chi phí.

Nguồn vốn từ người cho vay và nhà đầu tư

Khi một doanh nghiệp nhỏ nộp đơn xin vay, thẻ tín dụng kinh doanh hoặc hạn mức tín dụng, người cho vay sẽ kiểm tra thu nhập ròng, tỷ suất lợi nhuận và các báo cáo tài chính khác để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp đó. Các nhà đầu tư bên ngoài cũng kiểm tra thu nhập ròng hàng năm, đặc biệt là xu hướng tăng trưởng, trước khi họ đề nghị mua cổ phần của một doanh nghiệp nhỏ.

hồ sơ thuế

Các doanh nghiệp nhỏ sử dụng báo cáo thu nhập hàng năm để tính thuế thu nhập. Các doanh nghiệp hoạt động với tư cách là chủ sở hữu duy nhất, công ty hợp danh hoặc công ty S không bị đánh thuế. Bất kỳ thu nhập ròng nào được chuyển cho chủ sở hữu hoặc đối tác, những người nộp thuế liên bang dựa trên khung thuế cá nhân của họ. Các tỷ lệ này dao động từ 10% đến 37% vào năm 2023. Thuế thu nhập của các bang cũng khác nhau, từ 2,5% đến 12%, mặc dù một số bang không có thuế. Một số thành phố cũng tính thuế địa phương.

Thuế suất đối với các doanh nghiệp được tổ chức dưới dạng tập đoàn là 21% cố định kể từ năm 2023, giảm từ mức cao nhất là 35% trước năm 2018.