Lợi ích về thuế của công ty trách nhiệm hữu hạn: 4 lợi ích khi hoạt động như một công ty trách nhiệm hữu hạn

Các doanh nhân có thể chọn từ nhiều cấu trúc kinh doanh khác nhau khi thành lập công ty liên doanh ở Hoa Kỳ, bao gồm công ty sở hữu một doanh nghiệp, công ty hợp danh chung, tập đoàn và công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC). Một trong những cân nhắc quan trọng nhất là thuế—và theo các quy tắc thuế của IRS, một công ty trách nhiệm hữu hạn có thể mang lại sự linh hoạt hơn một số cấu trúc khác.

Dưới đây là các chi tiết cụ thể về thuế LLC và những lợi ích cũng như hạn chế của việc trở thành chủ sở hữu LLC.

Công ty trách nhiệm hữu hạn là gì?

Công ty trách nhiệm hữu hạn là một cấu trúc kinh doanh được biết đến nhiều nhất nhờ kết hợp khả năng bảo vệ trách nhiệm pháp lý của một công ty truyền thống với sự đơn giản và linh hoạt của quan hệ đối tác và doanh nghiệp tư nhân. Không giống như cái sau, một LLC được coi là một thực thể pháp lý riêng biệt với chủ sở hữu của nó (được gọi là “thành viên”). Điều này cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý, bảo vệ tài sản cá nhân của chủ sở hữu khỏi rủi ro hoặc khiếu nại tài chính liên quan đến phá sản hoặc kiện tụng.

LLCs bị đánh thuế như thế nào?

Trong số các tính năng đáng chú ý nhất của LLC là xử lý thuế. Công ty trách nhiệm hữu hạn bị đánh thuế giống như công ty tư nhân hoặc công ty hợp danh và được cơ quan thuế coi là thực thể thông qua. Họ không trả thuế thu nhập doanh nghiệp cho bất kỳ khoản lợi nhuận nào, thay vào đó, họ chuyển lợi nhuận cho chủ sở hữu, những người sau đó nộp thuế cho những khoản thu nhập này dựa trên thuế suất thuế thu nhập cá nhân của họ.

Thuế của công ty trách nhiệm hữu hạn khác với thuế của các tập đoàn truyền thống, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất của liên bang và, nếu áp dụng, của tiểu bang và thành phố. Sau đó, thuế được đánh vào bất kỳ thu nhập nào được phân phối cho chủ sở hữu, những người trả tiền dựa trên khung thuế cá nhân của họ. Quá trình hai bước này thường được gọi là đánh thuế hai lần.

LLC bị đánh thuế như thế nào khi được phân loại là công ty hợp danh?

Khi một LLC có ít nhất hai thành viên, theo mặc định, nó được phân loại là công ty hợp danh. Thu nhập do một LLC tạo ra dưới hình thức hợp tác được chuyển cho các thành viên của nó, những người nộp thuế dựa trên tỷ lệ cá nhân của họ.

LLC bị đánh thuế như thế nào khi được phân loại là S corp?

Quân đoàn S là một loại thực thể thông qua khác, không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang. Một số thành phố và tiểu bang đánh thuế thu nhập doanh nghiệp đối với S corps, nhưng nó thường thấp hơn mức thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang.

Các công ty trách nhiệm hữu hạn có thể chọn bị đánh thuế như một công ty S (S corp) bằng cách nộp Mẫu 2553 của Sở Thuế vụ. Sau khi IRS chấp thuận cuộc bầu cử, công ty trách nhiệm hữu hạn thanh toán cho các thành viên theo hai cách: thông qua tiền lương và phân phối. Tiền lương, còn được gọi là tiền lương của chủ sở hữu-nhân viên, phải chịu thuế biên chế FICA (15,3%). LLC trả một nửa số thuế này (7,65%) và chủ sở hữu-nhân viên trả nửa còn lại. Mặc dù tiền lương phải chịu cả thuế biên chế và thuế thu nhập cá nhân, bất kỳ khoản thu nhập còn lại nào cũng có thể được phân phối cho các thành viên, bỏ qua thuế biên chế và thuế tự doanh, giống như thuế FICA 15,3%.

4 lợi ích về thuế của một LLC

1. Tính linh hoạt của thuế trong việc phân bổ thu nhập và tổn thất
2. Tránh đánh thuế hai lần
3. khấu trừ QBI
4. Khấu trừ thuế kinh doanh

Điều hành doanh nghiệp nhỏ của bạn với tư cách là một công ty trách nhiệm hữu hạn mang lại nhiều lợi ích về thuế, mặc dù áp dụng các quy tắc phức tạp và nhiều lớp. Một số lợi thế về thuế đáng chú ý hơn bao gồm:

1. Tính linh hoạt của thuế trong phân bổ thu nhập và lỗ

Các công ty trách nhiệm hữu hạn được hưởng phạm vi rộng trong việc thực hiện các điều chỉnh nội bộ đối với thu nhập và thua lỗ. Công ty trách nhiệm hữu hạn có thể phân bổ thu nhập và/hoặc tổn thất nhất định cho các thành viên cụ thể theo thỏa thuận điều hành của mình—một hợp đồng pháp lý giữa các chủ sở hữu quy định cách thức hoạt động của doanh nghiệp và xác định trách nhiệm và lợi ích nội bộ. Ví dụ, việc phân bổ này có thể làm giảm hóa đơn thuế của thành viên bằng cách cho phép họ sử dụng khoản lỗ của công ty trách nhiệm hữu hạn để bù đắp thu nhập khác, trong năm tính thuế hiện tại hoặc những năm trong tương lai.

2. Tránh đánh thuế hai lần

Các công ty trách nhiệm hữu hạn có thể tránh bị đánh thuế hai lần bằng cách hoạt động như một thực thể thông qua thay vì như một công ty. Trên thực tế, lợi nhuận và thua lỗ của LLC được chuyển cho các thành viên, những người báo cáo những điều này trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Bản thân LLC không trả thuế thu nhập liên bang đối với lợi nhuận; chỉ có các thành viên làm. Trong một tập đoàn truyền thống, thu nhập của doanh nghiệp sẽ bị đánh thuế một lần ở cấp công ty và một lần nữa là thu nhập cá nhân sau khi tiền được phân phối cho chủ sở hữu hoặc cổ đông.

3. Khấu trừ QBI

Khoản khấu trừ thu nhập doanh nghiệp đủ điều kiện (QBI) là khoản khấu trừ thuế IRS dành cho các chủ doanh nghiệp nhỏ, kể cả chủ sở hữu LLC. Khấu trừ QBI cho phép các thành viên LLC khấu trừ thêm vào chi phí kinh doanh thông thường trên tờ khai thuế thu nhập. QBI cho phép các thành viên yêu cầu khấu trừ tới 20% thu nhập kinh doanh—tuy nhiên, chính sách này sẽ kết thúc vào năm 2025.

4. Khấu trừ thuế kinh doanh

Công ty trách nhiệm hữu hạn, giống như một số loại hình doanh nghiệp khác, có thể khấu trừ các chi phí khác nhau trên tờ khai thuế, bao gồm:

• Phí bảo hiểm y tế cho các thành viên có việc làm và gia đình
• Bảo hiểm tàn tật cho nhân viên, bao gồm cả các thành viên
• Vật tư văn phòng, internet và dịch vụ điện thoại
• Đóng góp từ thiện (tối đa 10% thu nhập chịu thuế của LLC)
• Chi phí liên quan đến văn phòng tại nhà;
• Chi phí xe kinh doanh và số dặm