Hướng dẫn về Thuế suất Medicare dành cho Chủ Doanh nghiệp Nhỏ

Nếu bạn khỏe mạnh và dưới 65 tuổi, bạn có thể không nghĩ nhiều về Medicare. Ngay cả khi Medicare chưa áp dụng cho cá nhân bạn, các chủ doanh nghiệp nhỏ nên hiểu chương trình hoạt động như thế nào và được tài trợ như thế nào.

Đó là bởi vì người sử dụng lao động trả một nửa số thuế Medicare cho mỗi nhân viên. Vì vậy, nó có thể ảnh hưởng đến các quyết định tuyển dụng và bảng lương của bạn vì nó liên quan đến trách nhiệm khấu trừ thuế của bạn.

Thuế suất Medicare là gì?

Medicare là một chương trình liên bang và tiểu bang cung cấp các dịch vụ y tế cho hàng triệu người ở Hoa Kỳ.

Nó giúp nhiều người hơn được tiếp cận với dịch vụ chăm sóc sức khỏe, bất kể tuổi tác hay tình trạng sức khỏe của họ. Để đủ điều kiện nhận Medicare, bạn phải từ 65 tuổi trở lên, trẻ hơn với một số bệnh trạng nhất định hoặc bệnh nhân mắc bệnh thận giai đoạn cuối.

Chương trình được chia thành bốn phần, hai phần đầu còn được gọi là Original Medicare:

• Phần A là bảo hiểm bệnh viện cho thời gian lưu trú tại bệnh viện hoặc cơ sở điều dưỡng lành nghề, chăm sóc tại nhà điều dưỡng, chăm sóc cuối đời và chăm sóc sức khỏe tại nhà.
• Phần B là bảo hiểm y tế chi trả cho hai loại dịch vụ: chăm sóc cần thiết để chẩn đoán hoặc điều trị một tình trạng y tế, cũng như chăm sóc phòng ngừa. Các dịch vụ được bảo hiểm bao gồm xe cứu thương, sức khỏe tâm thần, nghiên cứu lâm sàng, một số thiết bị y tế và thuốc theo toa hạn chế.
• Phần D là bảo hiểm bao trả thuốc theo toa. Mỗi chương trình Medicare có danh sách thuốc được đài thọ riêng và thuốc thường được xếp vào các bậc chi phí khác nhau.
• Medicare Advantage, còn được gọi là Phần Clà các chương trình được Medicare phê duyệt từ các công ty tư nhân bao gồm Phần A, Phần B và thường là cả Phần D. Một số chương trình này có thể cung cấp bảo hiểm cho các dịch vụ như thị lực, thính giác, nha khoa hoặc sức khỏe.

Tất nhiên, việc cung cấp tất cả các dịch vụ y tế này cần có tiền. Những người có chương trình Medicare thường trả phí bảo hiểm cho bảo hiểm, nhưng phần lớn số tiền tài trợ đến từ những người lao động nộp thuế Medicare—và từ chủ lao động của họ, những người cũng trả một phần thuế đó. Đó là nơi bạn, chủ doanh nghiệp, bước vào.

Cách tính thuế suất Medicare

Thuế Medicare là thuế biên chế tự động khấu trừ từ tiền lương của nhân viên. Tính đến năm 2023, tổng mức thuế Medicare là 2,9% trên khoản bồi thường đủ điều kiện của nhân viên, theo Sở Thuế vụ. Trong hầu hết các trường hợp, một nửa thuế lương của Medicare (1,45%) do người lao động trả và một nửa do người sử dụng lao động trả.

Trên cuống lương của nhân viên, con số này sẽ xuất hiện như một phần của thuế Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA), bao gồm cả thuế An sinh Xã hội và thuế Medicare.

Vì vậy, nếu bạn trả cho nhân viên của mình 70.000 đô la một năm thu nhập chịu thuế Medicare, thì đây là cách bạn tính toán:

70.000 USD x 1,45% = 1.015 USD

Điều đó có nghĩa là bạn phải khấu trừ 1.015 đô la hàng năm từ tiền lương của nhân viên cho thuế Medicare và bạn với tư cách là chủ lao động sẽ trả thêm 1.015 đô la, với tổng số tiền là 2.030 đô la, hoặc 2,9% tiền lương đủ điều kiện tham gia Medicare của người lao động của bạn.

Không giống như thuế An Sinh Xã Hội, không có giới hạn cơ bản về tiền lương đối với thuế Medicare. Tất cả tiền lương được bảo hiểm đều phải chịu thuế Medicare.

Các trường hợp ngoại lệ và miễn thuế Medicare

Nếu bất kỳ nhân viên nào của bạn kiếm được thu nhập hơn 200.000 đô la trong một năm dương lịch, thì sẽ có một khoản thuế Medicare bổ sung giúp tài trợ cho Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng.

Bạn, với tư cách là chủ lao động, được yêu cầu khấu trừ 0,9% nghĩa vụ thuế Medicare đối với tiền lương vượt quá 200.000 đô la, bất kể tình trạng của nhân viên là người khai thuế đơn lẻ hay chung. Việc họ có thực sự trả khoản thuế bổ sung đó hay không tùy thuộc vào tình trạng của họ: Các cặp vợ chồng khai thuế chung sẽ trả 0,9% cho tiền lương trên 250.000 USD và các cặp vợ chồng khai riêng nộp thuế phụ cho thu nhập hơn 125.000 USD. Tất cả các nhân viên khác, bao gồm cả những người khai thuế độc thân, phải trả thêm thuế đối với thu nhập hơn 200.000 đô la. Thuế này chỉ được trả bởi người lao động, không phải người sử dụng lao động.

Nhân viên của bạn đầu tư cũng phải trả thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT) là 3,8% thu nhập đầu tư ròng của họ, nhưng giống như thuế Medicare bổ sung, bạn sẽ không phải trả bất kỳ khoản nào trong số này với tư cách là người sử dụng lao động. Theo IRS, NIIT bao gồm thu nhập đầu tư như trả lãi, cổ tức bằng cổ phiếu, lãi vốn, thu nhập cho thuê, v.v.; nó không bao gồm các tài khoản hưu trí cá nhân, tiền lương, trợ cấp thất nghiệp, thu nhập hoạt động từ một doanh nghiệp không thụ động hoặc một doanh nghiệp tự kinh doanh, phúc lợi An sinh xã hội hoặc tiền cấp dưỡng.

Mặc dù các khoản bồi thường như tiền lương, làm thêm giờ, tiền boa và tiền thưởng phải chịu thuế Medicare, nhưng không phải tất cả thu nhập đều được tính vào tiền lương của Medicare: Các khoản như trợ cấp An sinh xã hội, thanh toán lương hưu, cổ tức bằng cổ phiếu và tiền lãi từ khoản tiết kiệm đều được miễn thuế FICA.

Những điều cần biết về thuế suất Medicare với tư cách là chủ doanh nghiệp thương mại điện tử

Các cân nhắc về thuế Medicare có thể ảnh hưởng đến quyết định tuyển dụng và trả lương của bạn từ cả quan điểm tài chính và sổ sách kế toán. Bạn chịu trách nhiệm thanh toán 1,45% tiền lương Medicare đủ điều kiện của mỗi nhân viên, vì vậy bạn cần đưa khoản đó vào khi lập kế hoạch ngân sách bồi thường của mình.

Từ góc độ tiền lương, bạn cũng sẽ phải giữ lại 1,45% khác từ tiền lương cho phần nhân viên (cộng với 0,9% tiền lương hơn 200.000 đô la trả cho nhân viên trong một năm dương lịch). Các công ty không nộp thuế Medicare có thể phải trả tiền phạt và tiền lãi. Hơn nữa, nhân viên của bạn có thể không nhận được khoản tín dụng chính xác cho bảo hiểm Medicare trong tương lai của họ nếu bạn không trả thuế.

Nếu bạn tự kinh doanh với tư cách là chủ sở hữu duy nhất hoặc là đối tác trong công ty hợp danh, bạn phải tự mình trả toàn bộ 2,9% thuế Medicare.

Có một số hành động bạn có thể thực hiện với tư cách là chủ doanh nghiệp nhỏ để giảm trách nhiệm pháp lý về thuế Medicare, bao gồm:

• Cung cấp cho nhân viên của bạn các kế hoạch nghỉ hưu được ưu đãi về thuế. Điều này cho phép nhân viên của bạn đóng góp một phần tiền lương của họ vào các kế hoạch như 401(k)s trên cơ sở hoãn thuế, điều này có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của họ. Bạn với tư cách là chủ lao động cũng có thể đóng góp vào kế hoạch của họ, điều này có thể mang lại cho bạn các lợi ích về thuế bổ sung.
• Nộp chocác khoản thuế tín dụng. Là chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn có thể đủ điều kiện nhận nhiều khoản tín dụng thuế có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế Medicare của bạn, chẳng hạn như Tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe doanh nghiệp nhỏ.
• Tận dụng các khoản khấu trừ thuế. Bạn có thể yêu cầu một số chi phí kinh doanh nhỏ dưới dạng khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế của mình, bao gồm cả chi phí vật tư, đi lại và một số lợi ích của nhân viên.