Đầu tư vào tiền điện tử? Đây là mọi thứ bạn cần biết về các quy tắc thuế của năm nay

Lưu ý: Đây là bản cập nhật của một phần được xuất bản vào tháng 3 năm 2021 phản ánh hướng dẫn mới do IRS quản lý trong năm tiếp theo.

Khi bạn mua Bitcoin và bán nó để kiếm lợi nhuận, bạn phải chịu thuế thu nhập từ vốn. Đây là trường hợp bạn mua Bitcoin và bán nó lấy đô la hay bạn đổi nó lấy tiền điện tử khác để kiếm lời. Đây cũng là trường hợp nếu bạn mua Bitcoin, nó tăng giá trị và sau đó bạn đổi Bitcoin lấy hàng hóa hoặc dịch vụ.

IRS đã đưa ra hướng dẫn hai lần về các vấn đề thuế tiền điện tử trong Quy định doanh thu của IRS 2014-21 và 2019-24. Quyết định quan trọng của IRS vào năm 2014 là tiền điện tử là tài sản, không phải tiền tệ, cho các mục đích thuế liên bang. Quyết định quan trọng này có nghĩa là lợi nhuận giao dịch tiền điện tử sẽ được xử lý tương tự như lợi nhuận giao dịch chứng khoán, vì cổ phiếu và tiền điện tử đều được coi là tài sản cho các mục đích thuế. Đối xử với lợi nhuận tiền điện tử như cổ phiếu có vẻ đủ đơn giản, nhưng các quy tắc không quá rõ ràng đối với Bitcoin và các loại tiền điện tử khác, vì tiền điện tử có thể được mua bằng đô la, tăng hoặc giảm giá trị và sau đó được trao đổi để mua Tesla, pizza hoặc thậm chí rút tiền tiền mặt tại máy ATM Bitcoin. Những kết quả trao đổi này không phổ biến trong giao dịch chứng khoán và kết quả là các quy tắc đánh thuế tiền điện tử rất khó hiểu.

Liên quan: Khi tỷ giá tăng, 2 REIT thế chấp để thanh toán và 1 để bỏ qua

Giao dịch tiền điện tử và lợi nhuận ngắn hạn so với dài hạn

Giống như danh mục đầu tư chứng khoán mà cá nhân bạn sở hữu, bạn sẽ cần theo dõi giá trị của tiền điện tử bạn mua và sau đó, bạn cũng sẽ cần theo dõi giá trị của tiền điện tử khi nó được bán hoặc trao đổi. Ví dụ: nếu bạn mua Bitcoin với giá 30.000 đô la và sau đó bán nó để đổi lấy 50.000 đô la, bạn sẽ thu được 20.000 đô la. Khoản lợi nhuận này phải chịu thuế theo tỷ lệ lãi vốn ngắn hạn hoặc dài hạn tùy thuộc vào thời gian bạn nắm giữ Bitcoin. Nếu bạn nắm giữ Bitcoin trong hơn một năm, bạn sẽ nhận được tỷ lệ lãi vốn dài hạn ưu tiên là 0-20%. Về cơ bản, thuế suất thuế thu nhập vốn dài hạn là 0% đối với người có thu nhập từ thấp đến trung bình (thường dưới 40.000 USD nếu độc thân, 81.000 USD đối với cặp vợ chồng), 15% đối với người có thu nhập trung bình đến cao (nói chung là thu nhập trở lên đến $ 445,000 nếu đơn lẻ, $ 510,

Nếu bạn nắm giữ Bitcoin hoặc tiền điện tử khác trong một năm hoặc ít hơn, thì bạn phải chịu tỷ lệ thu nhập vốn ngắn hạn, thay đổi từ 0-37% dựa trên tổng thu nhập đã được sửa đổi, điều chỉnh của bạn.

Trao đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác

Việc trao đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác gây ra lợi nhuận chịu thuế. Ví dụ: nếu bạn mua 50.000 đô la Bitcoin một tháng và sau đó đổi lấy Ethereum trị giá 70.000 đô la sau đó, thì bạn có lợi nhuận chịu thuế là 20.000 đô la. Đây là trường hợp bạn nắm giữ Bitcoin trong một phút và giao dịch nó lấy tiền điện tử khác hay liệu nó đã được giữ trong nhiều năm.

Sử dụng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ

Khi bạn trao đổi tiền điện tử để lấy hàng hóa hoặc dịch vụ, bạn bị đánh thuế đối với sự gia tăng giá trị mà tiền điện tử có được từ thời điểm mua cho đến khi nó được trao đổi. Ví dụ: nếu bạn mua một chiếc Tesla với số Bitcoin trị giá 100.000 đô la, bạn sẽ cần theo dõi thời điểm 100.000 đô la Bitcoin đó được mua và sau đó bạn sẽ trả thuế cho số tiền tăng thêm. Nếu Bitcoin đó được mua với giá trị 40.000 đô la, thì sẽ có được 60.000 đô la khi Bitcoin đó sau đó được đổi lấy Tesla. Nếu được nắm giữ trên một năm, đây sẽ là khoản thu nhập vốn dài hạn và sẽ ở mức ưu đãi. Nếu Bitcoin được giữ một năm hoặc ít hơn, khoản thu được 60.000 đô la sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn ngắn hạn.

Lỗ tiền điện tử

Khi bạn mua và sau đó bán Bitcoin hoặc tiền điện tử khác bị thua lỗ, bạn có quyền bị mất thuế. Lỗ có thể xảy ra khi bán tiền điện tử bị thua lỗ và khi đổi tiền điện tử lấy tiền điện tử khác hoặc hàng hóa hoặc dịch vụ bị thua lỗ. Các khoản lỗ từ một giao dịch hoặc trao đổi tiền điện tử có thể được sử dụng để bù đắp các khoản lãi tiền điện tử khác. Các khoản lỗ tiền điện tử ngắn hạn có thể bù đắp lợi nhuận tiền điện tử ngắn hạn và các khoản lỗ tiền điện tử dài hạn có thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận tiền điện tử dài hạn. Các khoản lỗ tiền điện tử cũng có thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận từ chứng khoán hoặc quỹ tương hỗ. Nếu khoản lỗ tiền điện tử vượt quá lợi nhuận từ tiền điện tử, cũng như lợi nhuận từ cổ phiếu, quỹ ETF và quỹ tương hỗ, thì tối đa 3.000 đô la của khoản lỗ có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập khác như tiền lương hoặc thu nhập từ kinh doanh tự doanh.

Fork tiền điện tử và airdrop

Hướng dẫn của IRS vào năm 2019 đã làm rõ hai mục duy nhất có thể xảy ra trên một chuỗi khối tiền điện tử. Đầu tiên là một ngã ba. Có nhiều loại fork khác nhau có thể xảy ra và điều mà chủ sở hữu tiền điện tử cần biết cho mục đích thuế là nếu một đồng tiền mới là kết quả của một đợt hard fork, thì những đồng tiền mới đó được coi là thu nhập thông thường đối với người nhận. IRS cũng làm rõ vào năm 2019 rằng một đợt airdrop các đồng tiền mới cho những người nắm giữ tiền điện tử hiện tại sẽ phải chịu thuế như thu nhập thông thường cho người nhận với thuế suất thu nhập thông thường. Airdrop là phân phối tiền xu hoặc mã thông báo miễn phí cho những người nắm giữ tiền điện tử hiện tại và thường là khuyến mại.

Khai thác tiền điện tử là thu nhập thông thường bị đánh thuế theo mức thông thường

Khai thác tiền điện tử là thu nhập thông thường cho các mục đích thuế. Khai thác tiền điện tử là một dịch vụ mà máy tính cung cấp cho mạng blockchain tiền điện tử. Chủ sở hữu của những máy tính này thường nhận tiền điện tử từ mạng để đổi lấy dịch vụ của họ. Vì vậy, ví dụ: nếu tôi sở hữu máy tính hoặc các thiết bị phần cứng khác cung cấp dịch vụ khai thác tiền điện tử, thì tôi thường sẽ nhận tiền điện tử để đổi lấy các dịch vụ này và sẽ trả thuế tiền điện tử đó cho IRS. Thanh toán bằng tiền điện tử là thu nhập chịu thuế giống như khi tôi được trả bằng đô la để thực hiện các dịch vụ tương tự này cho mạng. Bạn không chỉ phải đóng thuế theo mức thuế thu nhập thông thường thông thường, mà những người khai thác tiền điện tử cũng sẽ cần phải trả thuế tư doanh đối với thu nhập này vì nó được coi là thương mại hoặc kinh doanh. Vì kết quả thuế này, 

Giá trị của tiền điện tử khi nó được nhận là giá trị được sử dụng cho mục đích báo cáo thuế. Nếu giá trị của tiền điện tử tăng lên sau khi nhận được, thì bạn sẽ phải trả thuế thu nhập vốn đối với sự gia tăng giá trị khi tiền điện tử được bán hoặc trao đổi sau đó. Vì vậy, ví dụ: giả sử bạn nhận được số Bitcoin trị giá 1.000 đô la cho các dịch vụ khai thác tiền điện tử và số tiền điện tử này sau đó tăng giá trị và ba tháng sau đó được bán và giao dịch với giá 1.500 đô la. 1.000 đô la đầu tiên sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Thu nhập này sẽ phải chịu thuế suất thuế thu nhập thông thường, nằm trong khoảng từ 0-37%. Giá trị tăng thêm 500 đô la của Bitcoin sau khi kiếm được sẽ được coi là thu nhập tăng vốn.

IRS chưa giải quyết việc đánh thuế đặt cược tiền điện tử

Việc đánh thuế thu nhập từ việc đặt cược tiền điện tử chưa được IRS giải quyết cụ thể. Đặt cược tương tự như khai thác, nhưng khác về nhiều mặt. Nếu bạn đang đặt cược tiền điện tử và bạn sở hữu hoặc kiểm soát một nút, có khả năng thu nhập của bạn là thu nhập bình thường và thu nhập đó sẽ bị đánh thuế theo mức thu nhập bình thường và bạn cũng sẽ phải chịu thuế tư doanh. Điều này tương tự như việc đánh thuế thu nhập từ khai thác tiền điện tử. Tuy nhiên, nếu bạn chỉ đặt cược tiền điện tử và ai đó khác sở hữu và kiểm soát nút, thì có khả năng thu nhập sẽ bị đánh thuế theo mức thông thường. Nhưng khoản thuế tư doanh đó chưa đến hạn, vì bạn không tham gia buôn bán hoặc kinh doanh tiền điện tử và bạn chỉ cung cấp tiền điện tử để đặt cọc, không phải phần cứng hoặc dịch vụ. IRS đã không giải quyết cụ thể việc đặt cược, 

Ghi chép và báo cáo là bắt buộc

Việc đánh thuế tiền điện tử rất phức tạp và yêu cầu lưu trữ hồ sơ cẩn thận khi mua, bán hoặc trao đổi. Trách nhiệm báo cáo chính xác điều này thuộc về chủ sở hữu tiền điện tử. Có rất nhiều ứng dụng theo dõi tiền điện tử đã được tạo ra để giúp các nhà đầu tư, người dùng và nhà giao dịch tiền điện tử theo dõi và báo cáo thuế của họ một cách chính xác. Taxbit đã tự đặt mình trở thành công ty dẫn đầu về thuế tiền điện tử và cung cấp dịch vụ mạnh mẽ nhất trong số các nhà cung cấp dịch vụ thuế tiền điện tử, nhưng có khoảng 10 công ty khác có ứng dụng hỗ trợ theo dõi tiền điện tử của bạn cho các mục đích thuế.

IRS yêu cầu báo cáo lãi và lỗ tiền điện tử trên biểu mẫu 8949. Biểu mẫu 8949 được nộp cùng với tờ khai thuế 1040 cá nhân của bạn. Tất cả các nhà cung cấp tiền điện tử ở Hoa Kỳ sẽ được yêu cầu để báo cáo các giao dịch và giao dịch tiền điện tử cho IRS bắt đầu từ năm tới. Điều này bao gồm Coinbase, Gemini, Kraken, Cash App, Voyager, FTX US, PayPal và Binance.us. Cho dù sàn giao dịch bạn đã sử dụng đã báo cáo cho IRS hay chưa, bạn vẫn có nghĩa vụ báo cáo.

Nhưng đừng nghĩ rằng bạn có thể tránh bị đánh thuế bằng cách sử dụng một công ty bên ngoài Hoa Kỳ. Bạn cần phải cảnh giác, vì điều này có thể dẫn đến các yêu cầu báo cáo tài sản nước ngoài bổ sung cho IRS. Ví dụ: các quy tắc tài khoản ngân hàng nước ngoài được gọi là FBAR có một thay đổi quy tắc đang chờ xử lý sẽ bao gồm việc nắm giữ tiền điện tử theo định nghĩa của tài khoản ngân hàng và do đó sẽ dẫn đến báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài về tài sản tiền điện tử. Ngoài ra, tiền điện tử được tổ chức với nhà cung cấp bên ngoài Hoa Kỳ có giá trị vượt quá 50.000 đô la cũng có thể yêu cầu nộp Bản kê khai tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định hoặc Mẫu 8938. Tóm lại, đừng cho rằng giao dịch và nắm giữ tiền điện tử ở nước ngoài sẽ miễn thuế cho bạn -báo cáo nghĩa vụ. Trên thực tế, nó làm cho nó phức tạp hơn, và nó không làm giảm nghĩa vụ thuế của bạn.

Liên quan: Holmen ra mắt giấy bao bì mới

Sử dụng IRA để trì hoãn hoặc thu được lợi nhuận miễn thuế từ lợi nhuận tiền điện tử 

Roth IRA có thể được sử dụng để đầu tư vào tiền điện tử và có thể phát triển và miễn thuế khi nghỉ hưu. Khi giao dịch tiền điện tử với Roth IRA hoặc tài khoản hưu trí khác, bạn có thể bỏ qua việc theo dõi và báo cáo thuế hàng năm, vì lợi nhuận tiền điện tử trong Roth IRA hoặc tài khoản hưu trí khác không phải chịu thuế và không hiển thị trên tờ khai thuế cá nhân 1040 của bạn .

Nhiều người đầu tiên chấp nhận tiền điện tử mà công ty của tôi đã làm việc nhận thấy các quy tắc thuế và báo cáo về lợi nhuận từ tiền điện tử là khó khăn và tốn kém. Những người chấp nhận đầu tiên này đã được hưởng sự gia tăng giá trị đáng kể và lần lượt nhận thấy các hóa đơn thuế đáng kể khi bán hoặc trao đổi tiền điện tử đó. Roth IRA đã trở thành một yêu thích đặc biệt đối với những người nhận thấy lợi nhuận lớn, vì nó cho phép họ đầu tư và sở hữu tiền điện tử nơi lợi nhuận có thể tăng lên và miễn thuế khi họ đến tuổi nghỉ hưu 59 ½.

Roth IRA tự định hướng là một lựa chọn hiệu quả hơn về thuế để đầu tư hoặc giao dịch tiền điện tử trong thời gian dài. Đối với những người không quen thuộc, thu nhập và lợi nhuận do Roth IRA tạo ra không phải chịu thuế và chúng phát triển và được miễn thuế khi nghỉ hưu. Đây là trường hợp của cổ phiếu bạn giao dịch trong Roth IRA của mình và trường hợp của tiền điện tử mà bạn giao dịch trong Roth IRA của mình. Khi sử dụng tài khoản hưu trí, bạn cũng có thể bỏ qua báo cáo thuế hàng năm vào năm 1040 của mình, vì thu nhập trong tài khoản hưu trí được miễn thuế thu nhập từ vốn.

Ngoài Roth IRA, bạn cũng có thể sử dụng IRA truyền thống, HSA solo 401 (k) và các tài khoản hưu trí khác để đầu tư vào bitcoin và các loại tiền điện tử khác. Hãy nhớ rằng tài khoản IRA và tài khoản 401 (k) truyền thống phải chịu thuế đối với các khoản phân phối từ các tài khoản đó khi nghỉ hưu, nhưng không phải chịu thuế hàng năm và được hoãn thuế cho đến khi bạn nhận các khoản phân phối từ tài khoản.

Điều quan trọng cần biết là không thể rút tiền trong Roth IRA hoặc tài khoản hưu trí khác cho đến khi chủ sở hữu tài khoản đạt 59 ½. Nếu chủ sở hữu tài khoản thực hiện việc phân phối tiền lãi trên Roth IRA trước khi chủ sở hữu đạt 59 ½ tuổi, họ sẽ phải chịu các hình phạt rút tiền sớm và thuế đối với số tiền lãi đầu tư bị rút.

Các đại lý môi giới thông thường cung cấp tài khoản hưu trí không cho phép bạn đầu tư và giao dịch tiền điện tử trong IRA và Roth IRA của họ. Thay vào đó, bạn sẽ cần sử dụng người giám sát tài khoản hưu trí, người cung cấp tài khoản tự định hướng. Đây là những gì công ty của tôi và khoảng 20 công ty khác trong ngành được gọi là IRA tự định hướng cung cấp. Các công ty này cho phép bạn đầu tư vào bất động sản, các công ty tư nhân và một số cho phép sử dụng tiền điện tử. Khi chọn nhà cung cấp cho IRA tiền điện tử hoặc Roth IRA tiền điện tử, hãy chú ý đến các khoản phí giao dịch đáng kể, đảm bảo họ được cấp phép và đảm bảo rằng bạn cảm thấy thoải mái với đội ngũ quản lý và các dịch vụ đã chọn.   

Bối cảnh xung quanh tiền điện tử và trách nhiệm giải trình pháp lý của chủ sở hữu sẽ tiếp tục thay đổi, đòi hỏi sự thẩm định. Chỉ còn chưa đầy một tuần nữa là đến ngày thuế năm 2022, bây giờ là lúc để tiến hành công việc của bạn.